Прошу проверить мои утверждения
1. При списании дебиторской задолженности по истечении срока исковой давности (НДС было по оплате) НДС со счета 76.Н.5 ставим к оплате и платим
2. При списании кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности НДС входящий списываем на 91.2, но в уменьшение текущего НДС он не идет
Заранее спасибо всем!
Исходя из положений НК РФ списание дебиторской задолженности по товарам (работам, услугам) в целях применения налога на добавленную стоимость признавалось оплатой этих товаров (работ, услуг) и день списания этой задолженности признавался моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.
Аналогичная позиция была изложена, например, в Письмах Минфина России от 30.03.2004 N 03-03-11/49 и от 09.07.2004 N 03-03-05/2/47.
Данную позицию Минфина также подтверждала и арбитражная практика, например Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 02.04.2003 N А19-14199/02-30-Ф02-788/03-С1.
7. Если до 1 января 2008 года дебиторская задолженность не была погашена, она подлежит включению налогоплательщиком в налоговую базу в первом налоговом периоде 2008 года.
8. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость, указанные в части 2 настоящей статьи, по товарам (работам, услугам), включая основные средства и нематериальные активы, имущественным правам, принятым на учет до вступления в силу настоящего Федерального закона, производят налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Налогового кодекса Российской Федерации, в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса Российской Федерации, при наличии документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога на добавленную стоимость.
9. Если до 1 января 2008 года налогоплательщик не оплатил суммы налога, предъявленные ему продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые были приняты им на учет до 1 января 2006 года, налоговые вычеты таких сумм налога производятся в первом налоговом периоде 2008 года.
Может не стоит торопиться со списанием кредиторки: в январе 2008 можно принять к вычету