Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Недостача товара, как правильно списать?

Аня80 (bc990)
30.03.2007, 12:36
Как правильно списать? Строительная фирма.
Провели ревизию товара, и данные бухгалтерского учета не идут с фактическим количеством товара.
Остатки не идут, не потому что кто-то ворует (хотя может и такое есть),а потому что не проводилось списание товара (материалов) в бухгалт. программе.
По сути виновных лиц нет.

Как списать сумму этой по сути недостачи в бухгалтерском и налоговом учете. Можно ли всю сумму недостачи списать во внереализ. расходы, и тем самым уменьшить налог на прибыль?

Спасибо! Тема наверно избита, но поиск по форуму мне не помог.
30.03.2007, 13:42
в пределах нормы естественной убыли списываем на 94й счет

сверх нормы - на сч. 76.2 - это в случае недостачи сверх нормы при поставке от поставщика.

Потом - мы же не знаем, используете Вы счет 15-16 или все сразу на десятку?
30.03.2007, 13:55
Д 94 К 10 - по фактической (т.е. не забыть ТЗР, если они на отд субсчете)

дальше - впределах норм усушки/утруски - на 25,26,44,20 К 94

при наличии виновников: Д 76.2 К 94 (при наличии согласия или решения суда)

при отсутствии виновных, наличии отказа суда во взыскании убытков - Д 91 К 94


про налоги - надо в НК поглядеть
Аня80 (bc990)
30.03.2007, 14:01
нет там никакой усушки утруски, были товары на складе и их не стало. Не вина поставщика!!!! украли (но без заявления в милицию о краже).

15,16 не используем.

91 94 уменьшаем бухгалтерскую прибыль., а у меня по концу года так и осталась висеть на 94 это сильно серьёзно?

и всё такие насчет налогов, могу ли я в в своей ситуации списать,в уменьшение или нет?
т.е в бух. учете прибыль уменьшится, а в налоговом?

Спасибо
30.03.2007, 14:37
полагаю, что 91 94 должно производиться на основании какого-то документа. Например, приказа иректора - что виновные не найдены.

а для налогов - посмотрите САМИ НК - наверняка там прописано. Единственное - возможно при отстутствии решения суда об отказе и/или заявлений в милицию и проч. могут снять с расходов..


Надо посмотреть практику.
30.03.2007, 14:48
А возможно потребуют восстановить НДС по этим ТМЦ, принятый ранее к вычетам, поскольку более не будут использованы в деятельности, облагаемой НДС
Аня80 (bc990)
30.03.2007, 15:57
а то что не была сделана проводка 91 94 чем грозит?
у меня висит сальдо на конец года на 94 счете!
avatar 30.03.2007, 16:20
на конец отчетного периода в балансе сальдо по сч. 94 не может быть представлено никоим образом: см. пбу 10 и пбу 8 (в части условных активов)
Бульдозер (de6a6)
30.03.2007, 17:03
Здесь самое важное разобраться с заявлениями.
Если без заявления в милицию, но с заявлением в прокуратуру, то недостача относится в Дт 11.4. А вот если заявлений не было ни в милицию ни в прокуратуру, то это однозначно Дт 57.11. В момент написания заявления в прокуратуру нужно будет сделать Дт 11.4 Кт 57. А вот если Вы будете сразу писать заявление в милицию, тогда Дт 94 Кт 57.
Приблизительно так. Но вообще учет недостач - одна из самых методологически сложных тем в бухучете. Американцы даже специальный ежегодник выпускают Shortages in accounting
Altyn  
31.03.2007, 11:58
Принимать решение по выявленным недостачам это не дело бухгалтера. Инвентариз. опись и сличительная ведомость с подписями состава комиссии и объяснительная материал.ответ. лица ложится на стол распорядителю финансов, -директору. Это именно он принимает решение казнить или помиловать виновное лицо. Да, несвоевременное списание материалов в бухг.программе, это не пустяк при этом виноватые всегда найдутся.
02.04.2007, 09:52
Бульдозер
В момент написания заявления в прокуратуру нужно будет сделать Дт 11.4 Кт 57.

Бульдозер, Вы жЫвотное, ну что за любовь такая у Вас открылась к братьям нашим меньшим? смайлик
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **    **   ******   **     **  **     ** 
 **     **  **   **   **    **  **     **   **   **  
 **     **  **  **    **        **     **    ** **   
 *********  *****     **        **     **     ***    
 **     **  **  **    **        **     **    ** **   
 **     **  **   **   **    **  **     **   **   **  
 **     **  **    **   ******    *******   **     ** 
Сообщение: