Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

ОС, УСНО

Янна (d7285)
29.03.2007, 16:35
Подскажите, а если на УСНО продавать ОС. Как правильно пересчитать по 25 гл. НК?
В периоде отнесения на затраты отсторнировать расходы и потом увеличивать расходы на сумму амортизации за каждый квартал. А в периоде продажи, правильно ли я считаю? Всю сумму продажи в доход, а вот остаточную (первонач. - аморт) в расход можно ?
avatar
teturam  
30.03.2007, 07:47
Вопрос: Организаця, находящаяся на УСНО, планирует продать автомобиль, приобретенный в 2005 году и эксплуатировавшийся ровно год. Как это правильно оформить, какие налоги надо оплатить, предусмотрены ли в данной ситуации штрафные санкции?

Ответ: 1. Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны включать в состав доходов, учитываемых при исчислении единого налога, доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы. Эти доходы определяются соответственно исходя из положений ст. ст. 249 и 250 НК РФ. Таким образом, доходы от продажи основного средства организации нужно включить в облагаемую базу по единому налогу. Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина от 27.05.2005 № 03-03-02-04/1/131.

2. Пунктом 3 ст. 346.16 установлен особый порядок определения расходов в случае реализации (передачи) основных средств, приобретенных во время применения упрощенной системы налогообложения, до истечения трех лет с момента их приобретения (в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет — до истечения 10 лет с момента их приобретения), в соответствии с которым налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами с момента их приобретения до даты реализации (передачи) с учетом положений гл. 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

Учитывая, что реализация приобретенного оборудования со сроком полезного использования произошла до истечения трех лет с момента учета расходов на его приобретение (в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет — до истечения 10 лет с момента их приобретения), организация обязана пересчитать налоговую базу по единому налогу за весь период пользования таким основным средством (т.е. восстановить, ранее учтенную в составе расходов, стоимость основного средства) и уплатить дополнительную сумму единого налога и пени (последний абзац пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Пени рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки уплаты единого налога.

При этом следует иметь в виду, что в целях гл. 26.2 НК РФ суммы уплаченных пени не учитываются в качестве расходов, поскольку такие расходы не поименованы в перечне, установленном п. 1 ст. 346.16 НК РФ

Делай что должен - и будь что будет.
Янна (d7285)
30.03.2007, 10:47
Спасибо, теперь ясно.
А по поводу пеней, просветите. в 2004 ставка была 15%. Так и считать ? или более сложно? делать с учетом понижения ставки ЦБ?
avatar
teturam  
30.03.2007, 11:30
Расчитывать за кжадый период действия ставки ЦБ.



с 29 января 2007 г. ¦ 10.5 ¦ Телеграмма ЦБ РФ ¦
¦ ¦ ¦ от 26.01.2007 N 1788-У¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ с 23 октября 2006 г. ¦ 11.0 ¦ Телеграмма ЦБ РФ ¦
¦ ¦ ¦ от 20.10.2006 N 1734-У¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ с 26 июня 2006 г. ¦ 11.5 ¦ Телеграмма ЦБ РФ ¦
¦ ¦ ¦ от 23.06.2006 N 1696-У¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ с 26 декабря 2005 г. ¦ 12 ¦ Телеграмма ЦБ РФ ¦
¦ ¦ ¦ от 23.12.2005 N 1643-У¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ с 15 июня 2004 г. ¦ 13 ¦ Телеграмма ЦБ РФ ¦
¦ ¦ ¦ от 11.06.2004 N 1443-У¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ с 15 января 2004 г. ¦ 14 ¦ Телеграмма ЦБ РФ ¦
¦ ¦ ¦ от 14.01.2004 N 1372-У¦

Делай что должен - и будь что будет.
Янна (d7285)
30.03.2007, 13:02
Фу... считать запарилась... разница конечно есть, хотя и небольшаЯ.

А когда последний срок сдачи? Декларацию до 02,04,07 можно, а вот саму книгу дох и расходов в какой срок нести?
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **      **   ******    **     **        **  ********  
 **  **  **  **    **    **   **         **  **     ** 
 **  **  **  **           ** **          **  **     ** 
 **  **  **  **   ****     ***           **  **     ** 
 **  **  **  **    **     ** **    **    **  **     ** 
 **  **  **  **    **    **   **   **    **  **     ** 
  ***  ***    ******    **     **   ******   ********  
Сообщение: