Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Отсутствие выручки

Shmel  
28.03.2007, 19:17
НДС при отсутствии выручки навяз в зубах), а вот что делать с затратами при отсутствии выручки?
Чьерт побери, впервые у меня месяц без выручки. Общехозяйственные расходы списываю с К26 в Д90 пропорционально видам номенклатуры, а когда нет выручки как правильнее списать - на 97 счет, который закрыть следующим месяцем или отправить на 91 счет(ну, в учетную политику дописать про такие случаи)
avatar
teturam  
29.03.2007, 08:25
п.17. ПБУ 10/99 ... Расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку, прочие или иные доходы и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной).
Так вот и списывайте как списывали, в бухгалтерском учете. В НУ - особая песня.

Делай что должен - и будь что будет.
Shmel  
29.03.2007, 10:00
teturam
Я заметила, что вопросы вы читаете по диагонали. Либо прочтите внимательно, либо не отвечайте вообще.
ЗЫ.ПБУ читать умею. Грамоте обучена.
avatar 29.03.2007, 10:06
поиск рулит
Shmel  
29.03.2007, 10:21
ДКъ, не нашла, хотя честно искала. Накидало ссылок на все тот же НДС(((
avatar 29.03.2007, 10:23
так надо искать не про ндс, а по признание расходов при отсутствии доходов (выручки). обсуждалось уже тысячу раз.
Shmel  
29.03.2007, 10:39
Поиск"признание расходов при отсутствии доходов (выручки)" дал единственную ссылку
[www.audit-it.ru], в которой нет ответа.
Поиск "по отсутствие выручки" - закидывает НДСом.
29.03.2007, 11:16
вот нашла парочку

[www.audit-it.ru]
[www.audit-it.ru]

правда, вторая ссылка меньше к делу относится
Shmel  
29.03.2007, 11:40
Бух.учет

Некоторые специалисты считают, что выбор в учетной политике варианта списания расходов со счета 26 в дебет счета 90 означает признание этих расходов условно-постоянными. Условно-постоянные расходы - это расходы, которые должны уменьшить финансовый результат того отчетного периода, в котором они были понесены. Наличие этих расходов никак не связано с объемов выпуска продукции и/или фактом ее продажи. Из этого следует, что в соответствии с допущением временной определенности фактов хозяйственной деятельности (п. 6 ПБУ 1/98) в случае отсутствия в конкретном периоде выручки от продажи продукции суммы таких расходов, отраженные на счете 26, должны быть списаны в уменьшение прибыли текущего отчетного периода записью:

Дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет 2 "Прочие расходы" Кредит счета 26 "Общехозяйственные расходы"

Налоговый учет


П И С Ь М О
10 сентября 2002 г. N 02-5-11/202-АД088

"О применении норм главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам, рассмотрев запрос от 05.07.2002 N 02-04/11325, сообщает.

По вопросу 1. Пунктом 2 статьи 318 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных настоящим кодексом.

Таким образом, налоговое законодательство не предусматривает необходимости распределения признаваемых в целях налогообложения косвенных расходов между видами деятельности. Вся сумма признанных в отчетном периоде косвенных расходов подлежит учету в составе расходов, которые будут учтены при определении размера налоговой базы этого отчетного периода, вне зависимости от того, что по какому-либо из видов деятельности в этом отчетном периоде доход получен не был (вплоть до отсутствия в отчетном периоде доходов по всем видам деятельности).

НК гл.25 ст.272 "расходы, принимаемые для целей налогообложения...признаются таковыми в том отчетном периоде, к которому они относятся......."

В учетной политике у меня база распределения косвенных расходов - выручка. Ес-но, раз выручки нет, то прога их и не списывает. Ну, и что делать-то? Списать вручную бух.справкой без распределения?

Исправлений: 2; последнее - в 29.03.2007, 12:00.
avatar
teturam  
29.03.2007, 12:09
Shmel
ЗЫ.ПБУ читать умею. Грамоте обучена.
Маладэц девочга! Ай маладэц. Shmel - это такой бальшой полосатый мух?

Делай что должен - и будь что будет.
Shmel  
29.03.2007, 12:12
Ирина КГ
Спасибо
Закрою бух.справкой.
Random  
29.03.2007, 13:38

В учетной политике у меня база распределения косвенных расходов - выручка. Ес-но, раз выручки нет, то прога их и не списывает. Ну, и что делать-то? Списать вручную бух.справкой без распределения?

Шмель, Вы все-таки разберитесь, в чем у Вас проблема.

Вариант 1. Сомнения куда закрывать сч.26 в такой ситуации в принципе.
Вариант 2. Что сделать, чтобы адын-эс сделала то, что нужно.

Вариант 2 - вообще не проблема, потому как все можно закрыть вручную так как нравится.
А вот с вариантом 1...
Счет 97 к данной ситуации имеет такое же отношение, как и счет 11.
Выбор между 90 и 91 зависит от конкретной ситуации.
ИМХО - если расходы по сч.26, связаны с обычной деятельностью, по которой просто именно в данном месяце не было доходов (но были раньше и будут позже) - то это счет 90. Потому как отчетность все-таки в конечном счете за год делается.
Если же обычная деятельность в данном месяце отсутствовала как таковая - тогда 91.
Shmel  
29.03.2007, 16:17
Random
Расходы, как я писала выше, ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ, т.е.аренда, телефоны-интернеты, з/пл управл.персонала и т.п.
обычная деятельность - услуги - ни один из договоров в феврале не закрылся, т.е. деятельность-то в феврале велась, но результат получили только в марте(
Random  
29.03.2007, 16:39
счет 90 без вариантов.
Потому что в отчете о прибылях и убытках эти расходы должны попасть в управленческие и о/х по обычным видам деятельности.
Закрйте сч.26 вручную.
Shmel  
29.03.2007, 16:42
Спасибо
Olivtina (df211)
29.03.2007, 19:45
А я то у себя при отсутсвии выручки списала 20 сч (амортизацию и расходы по лицензии) на 90.2, закрыла месяц. В НУ тоже как расходы, в декларации по прибыли отразила в расходах, причем в прямых. Все неправильно, да? Уточненка?
avatar
teturam  
30.03.2007, 08:50
teturam
Так вот и списывайте как списывали, в бухгалтерском учете. В НУ - особая песня.
Вот писали же как надо, нет, Shmel все переворошила, побрызгала слюной... А результат?
Вот он:
Random
счет 90 без вариантов.
Потому что в отчете о прибылях и убытках эти расходы должны попасть в управленческие и о/х по обычным видам деятельности.
Закрйте сч.26 вручную.
Как будто Shmel при наличии выручки списывает куда-то еще окромя 90-го

Делай что должен - и будь что будет.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
       **  ********  ********  **     **  ******** 
       **     **     **        **     **     **    
       **     **     **        **     **     **    
       **     **     ******    **     **     **    
 **    **     **     **         **   **      **    
 **    **     **     **          ** **       **    
  ******      **     ********     ***        **    
Сообщение: