Организация с момента своего существования находится на УСн (6% от дохода).Сейчас вроде как истек срок давности кредиторской задолженности.Должна ли я отразить эту сумму в книге ДиР и соответственно включить в налогооблагаемую базу этот внереализационный доход и заплатить с него 6%? На первый взгляд - очевидно- должна.Но ведь упрощенщики могут не вести бух.учет,как тогда бухгалтер увидит в 2007 году,что не доплатил поставщику в 2004? Уж все давно забыто.
А мы вот ведем бух.учет.У нас видно что есть кредит.задолженность с истекшим сроком давности.
Я думаю -не должны, поскольку во-первых, никто не заставляет вас всем и каждому свой бухучет показывать; вы ведь не сдавали балансы. во-вторых, при УСН доход появляется при ОПЛАТЕ, а у вас оплаты нет.
Хотя в мнении своем я не очень уверена и тема эта меня тоже интересует, может кто-то еще выскажется.
Да, должны учесть в книге ДиР. Однако, как уже сказали выше, можете и рискнуть не отражая. Узнать могут только при встречной проверке.
Софья 1(233a8)
Порывшись на сайте 26-2.ru нашла то,что мне почти подходит:
"При списании кредиторской задолженности, которая образовалась после перехода на применение кассового метода, дохода для целей налогообложения не возникает,поскольку не возникает и расхода для целей налогообложения.В отличие от метода начисления,при кассовом методе расходы признаются после их фактической оплаты.А если нет оплаты,значит,нет и расхода.
Только вот у меня-то объект обложения "Доходы".Не могу понять все вышенаписанное относится и ко мне, или только к тем, кто на "Доходы-расходы" ?
Софья 1 Порывшись на сайте 26-2.ru нашла то,что мне почти подходит:
"При списании кредиторской задолженности, которая образовалась после перехода на применение кассового метода, дохода для целей налогообложения не возникает,поскольку не возникает и расхода для целей налогообложения.В отличие от метода начисления,при кассовом методе расходы признаются после их фактической оплаты.А если нет оплаты,значит,нет и расхода.
Только вот у меня-то объект обложения "Доходы".Не могу понять все вышенаписанное относится и ко мне, или только к тем, кто на "Доходы-расходы" ?
Относится, почему нет?
Софья 1(233a8)
Учитываются ли при применении УСН в 2003-2005 гг. внереализационные доходы, а именно - списание кредиторской задолженности?
Организация применяет УСН с 2003 года, других видов деятельности у организации нет. Учитываются ли в 2003-2005 гг. внереализационные доходы, а именно - списание кредиторской задолженности?
Статьей 346.15 НК РФ предусмотрено, что организации, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ.
Пунктом 18 статьи 250 НК РФ предусмотрено включение в состав внереализационных доходов сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности.
Учитывая, что организация не является налогоплательщиком налога на прибыль, сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в период действия упрощенной системы налогообложения не подлежит налогообложению налогом на прибыль.
В связи с этим, данная сумма кредиторской задолженности подлежит включению в состав объекта налогообложения единым налогом при применении УСН.
На вопрос отвечала
С.Б. Пахалуева,
начальник отдела налогообложения юридических лиц
Управления налогообложения малого бизнеса ФНС России.
Софья 1