Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Экспорт товара и книга продаж

oleg2007 (a15c7)
22.03.2007, 16:00
Вопрос:
В каком месяце (налоговый период по НДС -месяц) отражать в книге продаж реализацию товара в режиме экпорта --- в месяце отгрузки или в месяце, когда собран комплект документов подтверждающий 0 ставку НДС???
В 914 постановлении п.17 сказано "Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство."
Статья 167 НК п.9 "При реализации товаров, предусмотренных п.1-3,8 и 9 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса (справочно--экспорт товара), моментом определения налоговой базы по указанным товарам является последний день месяца, в котором собран полный пакет документов ..."

Вопрос возник из-за того, что Налоговая инспекция считает, что момент возникновения налогового обязательства и момент определения налоговой базы это не одно и тоже. И налоговое обязательство возникает в момент отгрузки товара или получения предоплаты.
22.03.2007, 22:21
Я консультировалась по этому же вопросу у нескольких аудиторов, все говорят - это месяц, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих экспорт

Ирина
oleg2007 (a15c7)
23.03.2007, 09:21
Спасибо, но может быть есть какой-нибудь официальный документ?

Я понимаю, что это глупость, ведь вопрос пустой. Какая разница в каком периоде отражать, НДС-то 0%, на налоги влияния не оказывает.
То же самое было с книгой покупок при экспорте, но там было проще доказать.
23.03.2007, 09:52
Глупость не глупость, но есть разница в моменте определения налоговой базы, если у Вас произошла реализация это еще не значит, что у вас наступает момент определения налоговой база по НДС, грубо говоря налоговый учет по НДС.
Как я делаю: собрал комплект документов, беру курс на последний день месяца и пересчитываю реализацию по этому курсу, ставлю в книгу продаж в этом же месяце появляется право на вычет входящего НДС, соответственно входящий ндс по экспортным поставкам в книгу покупок.
P.S. Проверено судами, налоговой...
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **  **         ********        **  ******** 
 **   **   **    **   **              **  **    ** 
 **  **    **    **   **              **      **   
 *****     **    **   ******          **     **    
 **  **    *********  **        **    **    **     
 **   **         **   **        **    **    **     
 **    **        **   ********   ******     **     
Сообщение: