Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

ПБУ18 - непонятная ситуация

Random  
22.03.2007, 15:53
Давно я над этой темой думаю, все никак что-то не схватываю.
Ситуация:

Есть строительная машина, введенная в эксплуатацию до 2002 года => амортизации в БУ и НУ не совпадают. Допустим
амортизация в БУ за год=А
амортизация в НУ за год=(А+4000р)

Если бы эта бандура использовалась в обычной производственной деятельности, проблем бы не было:
расходы в НУ на 4000р в год больше, чем в БУ;
каждый год начисляем ОНО Д68-К77 960р.
Допустим, через 4 года в НУ все самортизировало, а в БУ продолжается.
После этого "гасим" ОНО Д77-К68.

Но эта бандура 4 года использовалась в СМР для собственного потребления (производственное здание, которое до сих пор в эксплуатацию не введено).
Вследствие имеем:

1. Себестоимость здания в НУ на 16000 больше чем в БУ - выглядит диковато, хотя может так и надо.

2. Т.к. амортизация бандуры 4 года никак не участвовала в формировании финансового результата, никакое ОНО не сформировано.

3. Потом ее стали использовать в текущей производственной деятельности. Амортизация в БУ начисляется, в НУ - нет (поскольку кончилась). Но и никакого ОНО нет, чтобы его закрывать.

Есть у меня мысли, но мож кто-нить более умное выскажет?
Может кто уже имел такой геморрой?
Гена (e2c67)
22.03.2007, 16:34
самое простое, чтоб не заморачиваться, это ежемесячно:
Дт 99.2.3 - Кт 68.4.2
Random  
22.03.2007, 17:02
Гена, дело не в заморочках.
Я хочу принцип понять.
Могут же быть случаи, когда речь не о 16000*24%.

Мысля такая.

1. В развернутом виде.
Пока бандура используется для СМР, делать так:
Д09-К77 960р в год
*4 года=3840
Потом при использовании бандуры в поизводстве (в течение оставшегося срока в БУ)
Д77-К68 пока эти 3840 не закроются.
Когда здание введется в эксплуатацию, у него стоимость в НУ будет больше, чем в БУ, на 16000
Т.е. амортизация в НУ будет больше.
Соответственно в течение СПИ здания
Д68-К09 в сумме как раз 16000*24%=3840.

2. Т.к. никто не обязывает сч.09 и 77 разворачивать, а проводка Д09-К77 выглядит диковато, можно свернуть.
Эту проводку не делать (т.е. 4 года совсем никаких проводок не делать)
Потом на сумму амортизации бандуры в БУ
Д09-К68
На сумму разниц в амортизации здания
Д68-К09
(именно 09 задействован потому, что бандура спишется явно раньше чем здание)
Бульдозер (de6a6)
22.03.2007, 17:03
Random, так она будет закрываться через амортизацию здания. ))))) Разница фактически ушла на 08, Вы же сами сказали, что НУ стоимость здания больше.
Random  
22.03.2007, 17:20
Ну вот я никак не мог прошшупать механизм как именно оно будет происходить.
Пока тут проводки рисовал, сам все и понял смайлик
Бульдозер (de6a6)
23.03.2007, 10:24
Чтобы не путаться, можно просто по бандуре начислять с самого начала разницы 68/77, а по зданию тоже с самого начала 09/68. В первые четыре года они будут идти на равные суммы, т.е. эквивалентно проводке 09/77. Потом они разъедутся из-за разной скорости амортизации, т.е. каждая из них все равно закроется только в разный момент. Но увязывать их не надо. Вдруг Вы продать захотите какую-нибудь. Тогда по проданному имуществу реверснется только его разница.
Random  
23.03.2007, 11:14
Мне проводка Д09-К77 больше нравится - именно чтобы не путаться.
Но она все равно не делалась.
И остается вариант2 - ну вроде с ним тоже все в конце концов сростается, в чем и хотелось убедиться смайлик

ЗЫ И чего народ на ПБУ18 жалуется и боится его как налогового инстпектора?
Весь геморрой - потому что есть разницы между БУ и НУ, причем иногда на ровном месте и совершенно идиотские. Но они есть независимо от ПБУ18.
бухаем
Бульдозер (de6a6)
23.03.2007, 12:30
В 99% случаев ПБУ 18 простое как 3 копейки. Но для некоторых сложных ситцуаций норм нет, соответственно нужно думать. А чтобы думать, нужно смысл понимать, а не просто технику расчетов. А смысл понять сложно, потому что само ПБУ 18 его не объясняет, а статьи в Главбухе и иже с ним переливают из пустого в порожнее.
Видать, поэтому и не любят. смайлик)
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **  **     **  ********  **     **  ********  
 ***   **  ***   ***  **    **  **     **  **     ** 
 ****  **  **** ****      **    **     **  **     ** 
 ** ** **  ** *** **     **     **     **  ********  
 **  ****  **     **    **       **   **   **        
 **   ***  **     **    **        ** **    **        
 **    **  **     **    **         ***     **        
Сообщение: