по итогам 2005 года убыток -168000 (в НУ )
БУ- убыток -165000
1 квартал 2006 года убыток -67000 (НУ и БУ)
2 квартал 2006 год прибыль 72000
3 квартал 2006 года прибыль 52000
4 квартал 2006 года прибыль 190000
могу ли я учесть убыток 2005 года (190000х 50%=95000) ?
ПБУ 18 не применяем?
Спасибо.
В 2006 году совокупная сумма переносимого убытка, предусмотренного пунктом 2 статьи 283 Налогового кодекса Российской Федерации, ни в каком отчетном (налоговом) периоде не может превышать 50 процентов налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьей 274 Налогового кодекса Российской Федерации.
Если же сумма прибыли за 2006 год составила 190000, то и сумма убытка за 2005 год, которую можно учесть при уменьшении налоговой базы 2006 г. составит 190000*50%=95000.
