Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Кто про что, а Крыжик про лизинг

15.03.2007, 22:06
Исходные данные (суммы условные):
Стоимость предмета лизинга (Грузовик) - 1500000
Выкупная стоимость - 300000
Сумма договора - 2500000
Первый авансовый взнос - 600000
Срок договора 24 мес
Ежемесячные Лизинговые платежи - 150000, 130000, 110000 и т.д.
Авто на балансе ЛД
Амортизация линейная (у ЛД) с коэффициентом ускорения не более 3
По условиям договора оплата выкупной стоимости равномерно в составе платежей

Вопросы:
1. Сколько вешать (с) на 001 (склоняюсь к 2500000)
2. Правомерна ли линейная амортизация (в БУ коэффициент не более 3 при линейной не предусмотрен а в НУ-можно)
3. Когда НДС по выкупной стоимости к вычету

И еще:
Установка Сигнализации - 30000 (железка) + 4000 (работа)
Антикор + подкрылки - 8000

ЗЫ 11 НЕ ПРЕДЛАГАТЬ!!!
Исправлений: 1; последнее - в 15.03.2007, 23:06.
16.03.2007, 20:39
жаль Жаль что никто не знает жаль
Audit81 (9d5f1)
16.03.2007, 22:40
Вот то что с выкупной стоимости ндс полсе тога как заплатишь и получишь в собственность брать

у меня вот так :

Лизинговые палатежи
амортизация у лизингодателя
единовременная уплата вукпной стоимости после уплаты всех лизинговых платежей

И в моей ситации однозначно брать к вычету после уплаы выкупной стоимости и после оприходования уже как объекта ос
16.03.2007, 23:04
Вопрос №3 про НДС закрыт-с ним ясно.
Остальные остаются. Спасибо
Random  
17.03.2007, 09:44
Я конечно не спец по лизингу (совсем).
Но разве Вы сможете применять коэффициент 3 в НУ?
Амортизацию Вы начнете начислять только после того, как а/м перейет к Вам в собственность. Т.е. после окончания договора лизинга. Т.е. когда а/м предметом лизинга уже не будет.

Тут не совсем Ваша ситуация, но все же:

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 3 ноября 2004 г. N 03-03-01-04/1/96

Вопрос: Наше предприятие является "лизингополучателем" по договору финансовой аренды (лизинга). В соответствии с условиями договора, предмет лизинга учитывается на нашем балансе. Срок финансовой аренды - два года (24 месяца). За это время лизинговые платежи будут выплачены лизингодателю в полном объеме. После этого предмет лизинга перейдет в нашу собственность без дополнительной оплаты. Предмет лизинга относится к пятой амортизационной группе. Срок полезного использования предмета лизинга в налоговом учете в соответствии с налоговым законодательством и учетной политикой предприятия составляет 85 (восемьдесят пять) месяцев. Предприятие применяет к основной норме амортизации специальный коэффициент равный 3 (трем). В связи с требованиями пункта 9 статьи 259 Налогового Кодекса РФ к основной норме амортизации применяется также специальный коэффициент 0,5. Таким образом, на момент завершения срока финансовой аренды, предмет лизинга не будет полностью самортизирован в налоговом учете.
Просим Вас разъяснить: можно ли включать в состав расходов, уменьшающих полученные доходы для целей налогообложения по налогу на прибыль, суммы амортизации, начисляемые в налоговом учете по предмету лизинга в описанной выше ситуации после окончания срока финансовой аренды?
Просим Вас разъяснить также, вправе ли наше предприятие применять к основной норме амортизации предмета лизинга специальный коэффициент равный 3 (трем) после окончания срока финансовой аренды?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации рассмотрел Ваше письмо от 12 октября 2004 г. N 80 и сообщает следующее.
В соответствии со статьей 31 Федерального закона от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению.
Стороны договора лизинга имеют право по взаимному соглашению применять ускоренную амортизацию предмета лизинга.
Амортизационные отчисления производит сторона договора лизинга, на балансе которой находится предмет лизинга.
Из представленного письма следует, что после окончания срока действия договора финансовой аренды (лизинга) право собственности на предмет лизинга перейдет к налогоплательщику.
При этом согласно пункту 7 статьи 259 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для амортизируемых основных средств, которые являются предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), к основной норме амортизации налогоплательщик, у которого данное основное средство должно учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга) вправе применять специальный коэффициент, но не выше 3.
Из представленного письма не ясно какое основное средство приобретено по договору лизинга. Однако следует учитывать, что в том случае, если это легковой автомобиль стоимостью более 300 тысяч рублей или пассажирский микроавтобус стоимостью более 400 тысяч рублей, то к основной норме амортизации применяется специальный коэффициент 0,5 (пункт 9 статьи 259 Кодекса).
Таким образом, к основной норме амортизации в данном случае в течение договора финансовой аренды (лизинга) применяется коэффициент 1,5 (3,0 х 0,5).
После завершения договора финансовой аренды (договора лизинга), по нашему мнению, организация-покупатель основного средства не вправе применять ускоряющий коэффициент 3,0. В то же время она обязана применять специальный коэффициент 0,5.

Заместитель директора Департамента А.И. Иванеев

ЗЫ Да применяйте Вы счет 11 и не парьтесь!
17.03.2007, 10:02
Виноват, некорректно сформулирован 2 вопрос. Следует читать так:

2. Правомерна ли линейная амортизация у ЛД (в БУ коэффициент не более 3 при линейной не предусмотрен а в НУ-можно)

Хотя это нам (ЛП) безразлично, т.к. принимать на учет объект, по окончании срока договора, мы должны по форме ОС-1 с учетом налоговой амортизации.

Ну и, естественно, оставшийся СПИ амортизируем выкупную стоимость без ускорения.

Таким образом и на этом вопросе можно ставить крест.бе-бе-бе!
Исправлений: 1; последнее - в 17.03.2007, 10:18.
Random  
17.03.2007, 10:37

Хотя это нам (ЛП) безразлично, т.к. принимать на учет объект, по окончании срока договора, мы должны по форме ОС-1 с учетом налоговой амортизации.

Не понял. В акте ОС-1 налоговая амортизация не указывается. Там только данные БУ, которые Вам при этом абсолютно фиолетовы.
Зачем их туда вообще внесли - загадка (вообще-то банные бухучета продавца ОС - его личное дело, и непонятно, зачем их раскрывать покупателю).
Скорее всего, причина в том, что по некоему законодательному недоразумению формы первичного учета поручено разрабатывать госкомстату. Который в бухучете и в коммерческих вопросах нифига не понимает. А слов "коммерческая тайна" вообще никогда не слышал.

Далее - по сути. Опять-таки я не спец в лизинге.
Но разве вот это касается не бухучета у ЛД?

Федеральный закон от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)"

Статья 31. Право сторон договора лизинга применять механизм ускоренной амортизации предмета лизинга
1. Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению.
Стороны договора лизинга имеют право по взаимному соглашению применять ускоренную амортизацию предмета лизинга.
2. Амортизационные отчисления производит сторона договора лизинга, на балансе которой находится предмет лизинга.

ЗЫ А интересно, никто не пробовал подать в суд на то, что установленная форма акта ОС-1 противоречит законодательству в отношении коммерческой тайны? На основании этого акта покупатель имеет возможность оценить финансовый результат сделки у продавца.
19.03.2007, 13:43

ЗЫ А интересно, никто не пробовал подать в суд на то, что установленная форма акта ОС-1 противоречит законодательству в отношении коммерческой тайны? На основании этого акта покупатель имеет возможность оценить финансовый результат сделки у продавца.

А финансовый результат виден и без ОС-1

ФР={Сумма договора-(Стоимость предмета лизинга-Выкупная стоимость)}*100/118

Впрочем, ОС-1 будет только через 2 года, а Сигнализация есть сейчас, и вопрос по отнесению затрат на ее приобретение по прежнему актуален
Random  
19.03.2007, 14:02
Ну это по лизингу - там все и должно быть прозрачно.
А акт ОС-1 оформляется на любое ОС б/у.
И в результате покупатель имеет возможность лицезреть, сколько продавец на своем ржавом железе наварил смайлик
19.03.2007, 14:25

И в результате покупатель имеет возможность лицезреть, сколько продавец на своем ржавом железе наварил

Да, уж...стесняюсь
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********  ********  **     **  ********  ********  
    **     **    **  **     **     **     **     ** 
    **         **    **     **     **     **     ** 
    **        **     **     **     **     **     ** 
    **       **       **   **      **     **     ** 
    **       **        ** **       **     **     ** 
    **       **         ***        **     ********  
Сообщение: