Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Как формируется показатель "Нерасп. прибыль" в балансе

Базилио (c2f72)
20.02.2007, 11:38
Я имею в виду технический аспект. Пример:

Д90,91 К99 Бух. прибыль 100 рэ.
Д99 К68 Усл. расход по НП 24 рэ.
Д99 К68 ПНО 20 рэ.
Д09 К68 ОНА 10 рэ.
Д68 К77 ОНО 5 рэ.


В результате получился текущий налог на прибыль (24+20+10-5=49). В Форме №2 Чистая прибыль видна (100-49=51) и все вроде в порядке. НО! Где увидеть эту чистую прибыль в проводках? Если свернуть 99 счет, там чистой прибыли не будет (100-24-20=56). Или 99 счет надо сворачивать вместе с 09 и 77?
Бульдозер (de6a6)
20.02.2007, 12:32
При чем здесь текущий налог? В отчетности должен быть показан совокупный расход по налогу на прибыль (и отложенный и текущий).
У Вас общий расход по налогу на прибыль 44 (20 + 24), в том числе текущий 49 и отложенный -5, то есть Вы сегодня платите государству 49, из которых 5 Вам вернут в будущем.

Таким образом, Ваша чистая прибыль будет равна 56 (100 - 44), что и видно из Отчета о прибылях и убытках, а также из остатка по сч. 99. Если Вы ее не будете распределять, то нераспределенная прибыль также составит 56.
20.02.2007, 13:05
avatar 20.02.2007, 13:12
Базилио, снимите солнцезащитныйе ачки - "чистуйу прибыль" в праводках вы увидите при реформацыи баланса
99(84) 84(99)
чистая прибыль расчитывайеццо с учетом как текущего, так и атложенного налогов на прибыль - см. пост Бульдозера

Йопт!
Базилио (c2f72)
20.02.2007, 18:46
Речь о промежуточной отчетности за 6 мес. 2006 г. По-моему ПБУ18 на то и придумали, чтобы в отчетности показывать сколько должен в бюджет и как это соотносится к бух. прибылью.

Проводки-то хоть правильные? то есть?! Йопт (с)
Бульдозер (de6a6)
20.02.2007, 19:54
Базилио,

Вот забашляли Вы, положим, Васе Пупкину 49 руб., а акт с ним подписали через несколько дней на 44 руб. Внимание вопрос: Вы сколько поставите себе в расходы 44 или 49?............ Вот видите, а в расчетах с государством хотите поставить 49. Очень непорядочно.
Гость 1919 (c2f72)
21.02.2007, 13:22
Уважаемые Бульдозер и Дебетокреникъ!

Скажите, как должна выглядеть реформация в проводках, если у нас сальдо по 99 счету не будет идти с чистой прибылью по ф.2 просто хронически на пресловутые (...+ОНА-ОНО)?

С уважением, Гость.
Бульдозер (de6a6)
21.02.2007, 14:33
1. Реформация баланса делается проводками 99/84 или 84/99 в любом случае.
2. Сальдо по счету 99 всегда будет идти с чистой прибылью по ф.2. Если у Вас что-то с чем-то не сходится, значит где-то надо искать ошибку: скорее всего либо в проводках либо в алгоритме постороения ф.2
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **  **    **  ********   *******   ******** 
 ***   **  ***   **     **     **     **  **       
 ****  **  ****  **     **     **     **  **       
 ** ** **  ** ** **     **      ********  ******   
 **  ****  **  ****     **            **  **       
 **   ***  **   ***     **     **     **  **       
 **    **  **    **     **      *******   **       
Сообщение: