Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

на 91м счете - выручка с НДС или без?

14.02.2007, 15:27
Всегда почему-то думала, что на счете 91.1. выручка отражается БЕЗ НДС
например, сложной проводкой:
Д 62 К 91.1
_____К 68.2

Тут в одной конторе сталкнулась с такими проводками:
1. Д 62 К 91.1. (с НДС)
2. Д 91.2 К 68.2 ( на сумму НДС)

Насколько этот вариант корректен?? и Действительно ли на К 91.1. сумма ДОЛЖНА попадать с НДС??

Как-то меня смущает особенно вторая проводка - когда НДС отправляем на расход...
Думаю, что здесь показана аналогия со счетом 90. Но (!).... неужели 91й счет ведет себя так же, как 90й??

Заранее спасибо
Исправлений: 4; последнее - в 14.02.2007, 15:32.
avatar 14.02.2007, 16:04
разумейеца, на 91 сч. доходы должны быть очищены от НДС
Пилкин 1 (6720b)
14.02.2007, 17:46
разумейеца, на 91 сч. доходы должны быть очищены от НДС


... что достигается простым сворачиванием в опу 91-го счета в отношении этой операции
elka_973  
14.02.2007, 20:09
Я тут план счетов посмотрела, а сч. 68 не корреспондирует со счетами расчетов по кредиту.
avatar
teturam  
15.02.2007, 07:39
Этого власти никогда не скрывали...

План счетов:
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" дебетуется в корреспонденции со счетами 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы" на суммы, на которые предъявлены расчетные документы.
На сколько вы предъявляете расчетные документы (с НДС)

Читаем далее:
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) ко взносу в бюджеты

Делай что должен - и будь что будет.
15.02.2007, 09:41
Я правильно понимаю, чтопо 94н согласно комментарию к счету 68
такая проводка невозможна:

Д 91 К 68 ??


(спрашиваю, потому что всегда путаюсь в этих "столбиках", где описывается корреспонденция "по дебету и по кредуиту - всегда непонятно, по дебету Счета, к Которому комментарий - или к тем счетам, что в столбиках..)))

ВЫвод: т.е. получается, что неправильные как проводки:

Д 62 К 68
так и Д 91 К 68??
15.02.2007, 09:42
а какая возможна?
avatar
teturam  
15.02.2007, 09:48
Именно такой бухгалтерской записью
Д91 К68
Все добрые люди, всегда начисляли и начисляют НДС по прочим доходам и расходам. Таким как, к примеру: продажа материалов, продажа ОС.

Делай что должен - и будь что будет.
15.02.2007, 09:48
Дебетокреникъ
разумейеца, на 91 сч. доходы должны быть очищены от НДС

Ув. Дебетокреникъ,

на Что Вы ссылаетесь. делая такое утверждение?

Паутинка
а какая возможна?

а кто же его знает смайлик Я сама запуталась смайлик Подождем, что скажет сообщество..
15.02.2007, 09:49
замены не вижу, поэтому и спрашиваю
avatar
teturam  
15.02.2007, 09:52
Да ув. Дебетокреникъ имеет в виду, что К-т 91, учитывается за минусом Д-т 91 (НДС). Хотя, в последнее время, я его не понимаю. Может просто жжот.

Делай что должен - и будь что будет.
15.02.2007, 10:05
См План счетов.
Счет 91 по дебету корреспондируется со счетом 68.

Сельхозозабоченная
Всегда почему-то думала, что на счете 91.1. выручка отражается БЕЗ НДС
например, сложной проводкой:
Д 62 К 91.1
_____К 68.2

А что вы не дописали вторую проводку как "всегда почему-то думали"?
15.02.2007, 10:14
teturam
А что вы не дописали вторую проводку как "всегда почему-то думали"?

Потому что это СЛОЖНАЯ проводка.

Где по дебету - счет 62, а по кредиту - два счета: 91 и 68.

Деьетокреникъ
разумейеца, на 91 сч. доходы должны быть очищены от НДС

Я правильно понимаю, что Дебетокреникъ имел ввиду, что на 91й счет выручка должна попадать БЕЗ НДС?
Komatsu (22a31)
15.02.2007, 11:04
Коронный вопрос всех интервьюоров при приеме на работу ГБ.

Если выполнена работа, оказана услуга, продан товар: Д62/1 К90/1,91/1. Оформляется Актом сдачи-приемки работ либо ТОРГ12. Сумма - по акту сдачи-приемки/ТОРГ12. На сумму, включая НДС. Дата - по акту сдачи-приемки работ (услуг)/ТОРГ12.

Дословно:

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" дебетуется в корреспонденции со счетами 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы" на
суммы, на которые предъявлены расчетные документы.(Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению"(с изменениями от 7 мая 2003 г., 18 сентября 2006 г.)

Товарная накладная (форма N ТОРГ-12)

Применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации.
Составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, сдающей товарно-материальные ценности, и является основанием
для их списания. Второй экземпляр передается сторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей.(Постановление Госкомстата РФ от 25 декабря 1998 г. N 132 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций"

ДК - что брат, скучно тебе?
avatar 15.02.2007, 11:15
авитаминозз шоле... на что я ссылайусь? да вы шо!
пбу 9, йопт, если илиминтарных аснов бу недостаточно:

3. Для целей настоящего Положения не признаются доходами организации поступления от других юридических и физических лиц:
сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
avatar 15.02.2007, 11:22
PS. шо ви мне тут тгавите?
SSav  
15.02.2007, 11:32
ДКъ

Т.е. при реализе надо делать следующие проводки:

Дт62 - Кт90/91 100 RUR (сумма продажи - НДС)
Дт62 - Кт68 18 RUR (сумма НДС) ?

Да?
Komatsu (22a31)
15.02.2007, 11:40
Именно так. Вот с учетом этого и начисляется НДС на реализацию товаров Д90/3 К68/2. При этом Счет-фактура на реализацию должен быть оформлен в соответствии с требованиями ст.168 и ст.169 НК РФ и Правилами, утв. Постановлением Правительства РФ от 2.12.2000г. №914 Запись в книге покупок , согласно п.17 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 2.12.2000г. №914 Сумма - согласно ст.166 НК РФ определяется как соответствующая налоговой ставке (ст.164 НК РФ) процентная доля налоговой базы. При этом налоговая база определяется согласно требованиям п.2 ст.153 НК РФ - "исходя из ВСЕХ доходов налогоплательщика ... полученных им в денежной или иной форме". Дата - согласно ст.167 НК РФ - дата отгрузки товара.

... таки
15.02.2007, 11:42
Дебетокреникъ
PS. шо ви мне тут тгавите?

Ув. Дебетокрениъ, объяснитесь на проводках, плиз смайлик

Потому что то, что Вы процитировали из ПБУ - это дело понятное.

Тем не менее, технология "Очистки " от НДс - чтобы выручка была без НДС - она может быть разная.


В частности, я всегда была уверена, что на 90м счете (где есть куча субконтов) - там да, по кредиту 90-го показываем ВСЮ сумму (вместе с НДС), а потом по дебету 90-го - "снимаем" НДС.

(сейчас прошу не акцентироваться, что мы можем любое кол-во субконто открывать и т.д. - это понятно)


А вот на 91м......


Так как правильно? (и почемунифига себе!)
15.02.2007, 11:44
Komatsu
Именно так. Вот с учетом этого и начисляется НДС на реализацию товаров Д90/3 К68/2.

т.е. если все-таки обратиться к счету 91 -

то вы предлагаете делать такие проводки:
Д 62 К 91 ( на всю сумму с НДС)

а потом выставлять счет-фактуру проводкой:
Д 90.3 К 68.2 ??
avatar
teturam  
15.02.2007, 11:48
В натуре, за што ви тгавите пейсателя (ДК)? Все правильно разумейеца, на 91 сч. доходы должны быть очищены от НДС и попадают такими в форму № 2.

Делай что должен - и будь что будет.
SSav  
15.02.2007, 11:49
Тетурам

Вопрос в моменте очистки.
Komatsu (22a31)
15.02.2007, 11:51
Дебет 90 или 91 необходимо выбирать в соответствии с конкретной реализацией (доходы от обычных видов деятельности либо прочие доходы). Как иначе считать себестоимость реализованного?
avatar
teturam  
15.02.2007, 11:52
Сельхозозабоченная, милая, ну голубушка, пожалуйста. Ну учи ты матчасть!

Д62 К91 НАЧИСЛЕН ПРОЧИЙ ДОХОД
Д91 К68 НАЧИСЛЕН НДС И НЕИПЕТ!

Во! Почти стихи!

Делай что должен - и будь что будет.
SSav  
15.02.2007, 11:54
"Д62 К91 НАЧИСЛЕН ПРОЧИЙ ДОХОД" - а как быть с ПБУ 9 ?
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **   ******    **    **  **     **   ******   
 **     **  **    **   ***   **   **   **   **    **  
 **     **  **         ****  **    ** **    **        
 *********  **   ****  ** ** **     ***     **   **** 
 **     **  **    **   **  ****    ** **    **    **  
 **     **  **    **   **   ***   **   **   **    **  
 **     **   ******    **    **  **     **   ******   
Сообщение: