Переход от освобождения от НДС к уплате оного

Фирма пользуется правом на освобождение от НДС по причине небольших объемов реализации. Статья 145 НК. Сейчас надо бы отказаться от этой льготы в связи с переходом на другую форму договора, реализация запросто будет больше 2млн. Но НК запрещает отказываться от этой льготы до истечения года после ее подтверждения, то есть в нашем случае до 01.10.2007. Либо по факту превышения суммы выручки от реализации.

Механизм перехода в случае превышения довольно муторный: довыставление счетов на сумму НДС и т.д. И еще есть причины, по которым нам невыгодно дожидаться наступления такого события естественным путем.

Но если сделать так. Допустим, имеем сейчас покупателя, который покупает у нас прямо сейчас на 2млн без НДС. Мы сразу выписываем ему все документы на сумму 2млн.+НДС и уже указываем в счете, накладной и СФ НДС. И всем остальным последующим покупателям тоже выписываем документы с НДС, не дожидаясь конца января.

Такое пройдет? Не станут ли нас бить ногами?

Кто проходил через подобную процедуру или слышал что-то, очень прошу посоветовать

Какие проблемы? Это ваше право выставить с/ф с НДС. В таком случае, вы должны сдать декларауию и уплатить в бюджет НДС, но, прошу заметить к зачету (возмещению) у вас НДС не будет.

Делай что должен - и будь что будет.

Проблема в том, что статья 145 не позволяет просто так отказаться от льготы. Либо дожидаться истечения 12 месяцев. Либо дождаться когда реализация перевалит за 2млн, а потом уже действовать в установленном порядке.

Просто так выписывать документы с НДС, не получив на это право, мы не можем. Если налоговая с этим не согласится, тогда пострадают наши покупатели, предъявившие вычет.

Получить же почетное право быть плательщиком НДС чуть раньше, чем прописано в НК, не так просто. Мы уже написали в налоговую письмо с просьбой отменить нам это льготу с 01.01.07, и нас уже послали...

А почему нельзя (если у нас получится как того хотим) предъявлять к зачету входной НДС за этот месяц?

Правом на вычет или возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость могут пользоваться только плательщики этого налога (ст. 166 НК). «Упрощенцы» же в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 346.11 Налогового кодекса ими не являются. Следовательно, и возмещение налога им не полагается.
А обязанность по уплате НДС, если вы выставите его в с/ф у вас возникнет однозначно. И право выставлять с/ф с НДС у вас есть, не сомневайтесь. Лень писать просто ссылаясь на документы.

Делай что должен - и будь что будет.

Так мы не "упрощенцы". Мы платим ЕСН, имущество, прибыль. Вот только зачем-то отказались от НДС (это было не при мне), теперь проблемы.

Но если мы за январь должны платить НДС, значит, мы становимся плательщиками НДС с января. И имеем право на вычеты по январским входным СФ.

Почему нет?

Имеете полное право на вычеты, т.к. в январе Вы уже плательщики НДС.

ЗЫ teturam, зачем девушке голову морочите

Ну не "упрощенцы". Все равно вы не являетесь плательщиком НДС по ст. 145. И вычеты вам НЕ ПОЛАГАЮТСЯ. Ох, короче, обломали вы мою лень.
Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:
1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;

Сейчас, я надеюсь, все встало на свои места?

Делай что должен - и будь что будет.

Оставьте Вашу лень в покое.
Или же все-таки читайте ВСЮ 21 главу, а не те абзацы, которые Вам нравятся.

Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
...
5. Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца превысила два миллиона рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, и до окончания периода освобождения утрачивают право на освобождение.

Еще раз - они уже в январе и до конца марта являются полноценными плательщиками НДС.

Спасибо, хоть с вычетами решаемо, есть повод порадоваться

Но опять вернусь к началу. Если мы самовольно повыписываем документы с НДС в январе, и реализация превысит нужный предел, то не побьют ли нас потом за то, что мы побежали впереди паровоза, предвидя результат заранее, а не стали дожидаться февраля и переделывать безНДС-ный январь на НДС-ный?

Чем можно отбиваться в этом случае?

Так Вам и не надо дожидаться февраля, если реализация превысила предел в начале января.
Вы же уже все знаете. Какие могут быть претензии?

Спасибо, так и будем действовать.

А откуда сомнения - так все же знают, что любят говорить налоговики: "Что написано в НК?"

А в НК в п.5 статьи 145 сказано: "Сумма налога за месяц, в котором имело место превышение... подлежит восстановлению..."

- А почему вы не восстанавливали?
- Потому что знали наверняка.
- А в НК про предвидение не написано!

Слона то я и не увидел. Конечно, если в январе сумма будет более 2 млн. - вы плательщики и теряете освобождение от НДС.

Делай что должен - и будь что будет.