НДС , ОС, срочно!!!

Подскажите, опжалуйста!!!!!

У нас на 08 сч весит год машина, которую предполагалось сдавать в аренду.
НДС не возмещался.Можем ли мы не вводя в эксплуатацию ОС, передовая машину безвозмездно или прдавая ее возместить НДС или нужно все-таки сначала ввести в эксплуатацию?????

Подскажите!!!!Нужно срочно!!!!

Сначала ввести в эксплуатацию

Зачем?

Зачем, если ОС не собираются эксплуатировать. Происходит изменение использования приобретенных ценностей из ОС в товары.

Сейчас НДС по ОС на 19 счете. Вы его еще не приняли к вычету, т.к. ОС у вас на 08 счете а не на 01. (хотя есть мнение, что учет на счете 08 это и есть принятие на учет ОС и можно было сразу списать НДС. Но это для смелых)
Теперь вы хотите продать это предполагемое ОС.
НДС переносите со счета 19НДС по ОС на 19НДС по матценностям.
И дальше все в обычном порядке. Итак:
19НДС по МТЦ 19НДС по ОС
62 91 продажа ОС
91 68 НДС от реализации
91 08 Расход от реализации
68 19 НДС к вычету

Вроде можно так

По проводкам все понятно. Так все-таки можно принять к вычету сразу ?Это точно???? Суммы очень большие...

Что значит сразу?
Вы же его продаете? Или еще только хотите продать, а НДС списать еще до продажи?

Так по товарам НДС списывается в момент принятия к учету:

По общему правилу, сумма "входного" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам может быть предъявлена к вычету при выполнении следующих условий:
1) приобретенные товары (работы, услуги), имущественные права предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС
2) товары (работы, услуги), имущественные права приняты к учету
3) имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура

Можете перевести его на 41 и сразу же списать
Учет.Налоги.Право", N 33, 2003

ЕСЛИ ОБОРУДОВАНИЕ НЕ УСПЕЛО СТАТЬ
ОСНОВНЫМ СРЕДСТВОМ

Ситуация. Приобретенное оборудование не введено в эксплуатацию, то есть числится на счете 08. Организация решает его продать. В какой момент можно поставить НДС к вычету? Нужно ли переводить оборудование в состав товаров в бухгалтерском учете?

Налоговый кодекс разрешает применить вычет по НДС при приобретении основных средств только после "принятия на учет данных основных средств" (п.1 ст.172 НК РФ). Но что значит принять основное средство на учет для целей применения вычета? Оприходовать его на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" или же перевести на счет 01 "Основные средства"?

Момент принятия к учету

Одни специалисты, в том числе и сотрудники налоговых органов, считают, что под принятием к учету основного средства подразумевается ввод его в эксплуатацию <*>, то есть речь в п.1 ст.172 НК РФ идет о принятии актива в состав основных средств, а не просто принятии о его на учет. Таким образом, НДС можно поставить к вычету только после того, как в бухгалтерском учете будет сделана проводка:
Дебет 01 Кредит 08
- основное средство введено в эксплуатацию.
--------------------------------
<*> Перевести на счет 01 объекты недвижимого имущества можно только при наличии документов, подтверждающих их государственную регистрацию (п.41 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).

Эта позиция основана на Инструкции по применению Плана счетов, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. В ней сказано, что "основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по счету 01". Из этого делается вывод, что, пока основное средство не попало на счет 01, оно не считается таковым.
Плюс к этому они ссылаются еще и на ПБУ 6/01 "Учет основных средств". Пункт 4 его говорит, что "при принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств" необходимо, чтобы они использовались в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации. То есть речь идет о том, что актив считается основным средством, если он уже используется в организации. А использоваться он может только после ввода в эксплуатацию, что отражается записью по дебету счета 01 и кредиту счета 08.
Другие специалисты, отстаивая противоположную позицию, основываются на определении бухгалтерского учета и на логике. Предупреждаем, ваш налоговый инспектор может с этим мнением и аргументами не согласиться и тогда вам придется выбирать между штрафом (и пенями) и судебной тяжбой.
Статья 1 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" дает определение бухгалтерского учета. Он представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации, в том числе об имуществе организации. А не введенное в эксплуатацию основное средство уже является имуществом и числится в бухгалтерском учете организации. Плюс счет 08 - это счет бухгалтерского учета. То есть нельзя сказать, что актив не принят к учету, если он числится на счете 08. Да, основным средством он еще не считается, но он приобретен в качестве основного средства (а не того же товара для перепродажи) и принят на учет.
Верность этой позиции подтверждает и судебная практика. Так, Федеральный арбитражный суд Московского округа подтвердил, что для возмещения НДС из бюджета не важно, на каких счетах бухгалтерского учета числятся приобретенные основные средства (Постановление от 22.07.2002 по делу N КА-А40/5624-02).

Зачесть НДС никогда не поздно

Если вы придерживаетесь первой позиции и не зачли НДС по основным средствам, еще не введенным в эксплуатацию, то зачитывать НДС вы будете только после того, как основное средство переведете на счет 01.
А что делать, если намерения организации в отношении основного средства, например оборудования, числившегося на счете 08, изменились? Организация решила за ненадобностью его продать.
В этой ситуации на счете 01 это оборудование не появится уже никогда. Но и зачесть НДС по имуществу, учтенному на счете 08, следуя той позиции, которую вы избрали, тоже нельзя. Субсчет, на котором оно числится, называется "Приобретение объектов основных средств". Значит, пока оборудование не продано, предполагается, что следующий этап для его учета - счет 01.
Организация может перевести его на счет 41 "Товары", чтобы сразу же зачесть НДС. После перевода основного средства в состав товаров, предназначенных для перепродажи, у организации появляется возможность зачесть НДС, так как оборудование как товар принято к учету и ни о каком основном средстве речи уже не идет. Кстати, Инструкция к Плану счетов в принципе не запрещает сделать запись по дебету счета 41 и кредиту счета 08. Для этой записи понадобится приказ руководителя как первичный документ, на основании которого делается проводка (ст.9 Закона о бухгалтерском учете).
Но и делать эту запись Инструкция бухгалтера не обязывает. Однако без нее спокойно зачесть НДС организация сможет только при реализации оборудования. В этот момент предполагаемая продажа не введенного в эксплуатацию оборудования становится реальностью. Поэтому требование п.1 ст.172 НК РФ для зачета НДС в отношении основных средств к нашему случаю уже не будет относиться. У нас это оборудование будет уже иным товаром, который был принят на учет, как того требует тот же п.1 ст.172 НК РФ для зачета НДС по всем остальным товарам (в соответствии со ст.38 НК РФ), а не только по основным средствам.
В бухгалтерском учете выбытие оборудования отразится следующим образом:
Дебет 62 Кредит 91-1
- отражена реализация оборудования;
Дебет 91-3 Кредит 68
- начислен НДС;
Дебет 91-2 Кредит 08
- отражена стоимость оборудования;
Дебет 68 Кредит 19
- зачтена сумма входного НДС.
Обратите внимание, в данной ситуации используется счет 91 "Прочие доходы и расходы", поскольку реализация оборудования для организации не является обычным видом деятельности.

Возможны возражения

Может возникнуть вопрос: а не проще ли в приказе руководителя просто указать, что оборудование не будет введено в эксплуатацию, а будет реализовано, и на основании этого зачесть НДС? И намерение явно выражено, и на счет 41 переводить не нужно. Тем более в Инструкции к Плану счетов сказано, что в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность, счет 41 применяется в случаях, когда какие-либо изделия, материалы, продукты приобретаются "специально для продажи".
Но, во-первых, у нас речь идет не об изделиях, не о материалах и не о продуктах, а об оборудовании. А во-вторых, не проще ли подстраховаться и сделать всего лишь одну запись, чтобы спокойно зачесть НДС?

С.В.Князева
Эксперт "УНП"
Подписано в печать
08.09.2003

Народ привет, нужна консультация.пожас.
ООО купил офис (в жилом доме) по договору долевого участия, голые стены и входная дверь. Наняли подрядчиков для ремонта этого офиса, купили материалы и передали подрядчикам. Подрядчики выполнили работы, отчитались за наши материалы, предоставили документы КС-2,КС-3,счет фактуру, все как пологается. На 08 счете собралась полная стоимость офиса,пригодного для эксплуатации. ВОПРОС:
В какой момент мы можем возместить НДС по купленным материалам (для ремонта офиса) и подрядным работам. Цена вопроса порядка нескольких миллионов руб.

скажите какая будет проводка?зачтен НДС по введеным в эксплуатацию ОС
спасибо заранее

Анна1995
скажите какая будет проводка?зачтен НДС по введеным в эксплуатацию ОС
спасибо заранее

а поконкретнее?
что за ОС? приобретенные или построенные для собственных нужд?
в связи с чем вопрос? контрольная работа по бухучету?

надо просто проводку составить

Дт 68.02 "Расчеты с бюджетом по НДС" Кт 19.01 "НДС по приобретенным ОС"
устраивает?

спасибо

Анна1995

контрольная, конечно