Сквозная нумерация ПКО, РКО в головной кассе

В организации есть два удаленных объекта (НЕ обособленные подразделения), где, собственно, и ведется деятельность, и т.н. администрация, где сидит главбух и установлена 1С.

1 подразделение
Клиенты получают и оплачивают услуги (гостиница+ресторан) в подразделении, выручка там же пробивается на ККМ и инкассируется. На сумму выручки ежедневно делаются сводные приходник и расходник.
Главбуху важно видеть отдельные виды выручки, поэтому бухгалтер подразделения формирует ежедневный отчет по видам выручки, а бухгалтер в администрации (там, где 1С) оформляет приходники и как бы дублирует расходник на инкассацию( номера, естественно, разные).

2 подразделение
Бухгалтер подразделения самостоятельно присваивает №№ ПКО и РКО, отчетность сдается в администрацию, бухгалтер адм-ции нумерует по-своему.

Вопрос: нарушается требование сквозной нумерации ПКО и РКО в головной кассе - либо №№ дублируются, либо пересекаются.
Срочно нужно разобраться и реформировать, а я не знаю, как.
Подскажите, как ДОЛЖНО быть в таком случае?
Спасибо-спасибо.

Решаем проблемы с кассовой книгой

Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу. Это прописано в п. 23 Порядка ведения кассовых операций, утвержденного Решением Совета директоров Центрального банка РФ от 22 сентября 1993 г. N 40. Но как выполнить данное требование, если у организации много филиалов, расположенных в разных регионах страны? И как обеспечить сквозную нумерацию кассовых ордеров, удобную для ведения учета?
Законодательством этот вопрос не урегулирован. Кроме того, штрафов за неправильное ведение кассовой книги и нарушение нумерации приходных и расходных ордеров нет. Поэтому на практике организации решают эту проблему так, как им удобно.
Возможно три варианта.
Первый - филиал составляет свою кассовую книгу. В таком случае подразделение самостоятельно составляет приходники и расходники со своей нумерацией, подшивает их к кассе. То есть у филиала есть своя кассовая книга. На практике так поступают те подразделения, у которых есть отдельный баланс и расчетный счет.
Отметим, что, хотя этот вариант решения проблемы и оптимален для организации, он не соответствует требованиям Порядка ведения кассовых операций. Поэтому тут возможны претензии проверяющих.
Второй вариант - книга формируется головной фирмой, но номера приходных и расходных кассовых ордеров распределяются между филиалами. При таком способе головной фирме и каждому филиалу выдаются заранее пронумерованные приходники и расходники. Например, с 1-го по 100-й бланк - головной организации, с 101-го по 200-й - филиалу N 1, с 201-го по 300-й - филиалу N 2 и т.д. А затем, например, в конце месяца, филиалы отчитываются за использованные бланки.
Конечно, номера кассовых ордеров можно распределять между филиалами не заранее, а по мере необходимости. Например, филиалы получают очередной номер документа, позвонив в головной офис. Или же филиал берет очередной номер кассового ордера из базы головного офиса.
С технической стороны этот способ является не очень удобным.
Третий вариант заключается в том, что кассовая книга организации состоит из нескольких разделов, каждый из которых закреплен за определенным филиалом.
Реализовать данный способ можно следующим образом. Головной организации и каждому филиалу присваивается свой код. Тогда нумерация кассовых ордеров будет состоять из этого кода и через дробь номера по порядку. Например, филиалам можно присвоить коды 1, 2, 3 и т.д., а головной фирме - 10. Тогда расходники и приходники будут нумероваться так: у филиала N 1 - 1/1, 1/2 и т.д., у филиала N 2 - 2/1, 2/2 и т.д. У головного офиса ПКО и РКО будут иметь такие номера - 10/1, 10/2 и т.д. Такую кодировку имеет смысл прописать в учетной политике.
Третий способ больше всего соответствует требованиям законодательства. Ведь он позволяет и сохранить нумерацию, и вести только одну книгу в организации, а не несколько. Поэтому, выбрав такой вариант, фирма наверняка избавит себя от лишних претензий инспекторов.

Примечание. Каждому филиалу - свой раздел кассовой книги

Курситыс Дмитрий Янисович, главный бухгалтер ОАО "ИНПРОМ" (г. Таганрог)

- Наша организация имеет обособленные подразделения, удаленные от головного офиса. Проблему единства кассовой книги мы решаем следующим образом. В каждом филиале открывается отдельный раздел единой кассовой книги организации. На титульном листе книги в строке "Структурное подразделение" указывается название подразделения. Разделы кассовой книги, которые относятся к филиалам, мы храним на местах. При этом сквозная нумерация кассовых ордеров в целом по организации обеспечивается путем присвоения каждому подразделению кодового номера (индекса). Такой способ ведения кассовой книги мы прописали в учетной политике организации.

С точек приносят приходники без номеров, сами нумеруем как нам надо. Для удобства у каждой точки свой индекс.