Мы выдали сотруднику в июне займ, с ежемесячным начислением процентов. Начислила проценты за июнь. Согласно ст 149, п.3,пп.15 НК РФ это операция неподлежит обложению НДС; сделала счёт-фактуру без НДС на сумму начисленных процентов. Вот сижу и думаю: а саму сумму займа в счёт-фактуру включать или нет? Может кто сталкивался?
Итак, организация выдала контрагенту заем на сумму 1 млн руб. сроком на 1 год под 13 процентов годовых. При передаче денег расчетные и первичные учетные документы оформляются без выделения НДС. В счете-фактуре также делается надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)". Таково требование п.5 ст.168 НК РФ.
Перейдем теперь к заполнению конкретных граф счета-фактуры. В графе 1 указываются наименование оказанной услуги и величина процентов по договору. В нашем случае в этой графе надо написать: "Финансовая услуга по предоставлению займа в сумме 1 млн руб. сроком на 1 год под 13 процентов годовых".
Графы 2, 3 и 4 не заполняются, потому что ни единицы, ни цены измерения, ни количества в договоре займа нет. Стоимость услуги отражается в графе 5 и определяется исходя из суммы займа, процентов и срока предоставления кредита. В нашем примере она составит 130 тыс. руб. (1 млн руб. х 13%).
В графах 6, 7 и 8 ставятся прочерки, так как ни акциза, ни ставки и суммы НДС за предоставление займа нет. В графе 9 указывается стоимость услуги с учетом налога. Поскольку налога нет, а стоимость услуги соответствует сумме процентов по договору, то в графе 9 отражаются все те же 130 тыс. руб., которые получает заимодавец.
Есть в НК статья такая замечательная, где перечислены виды деятельности НЕоблагаемые НДС . Там есть подпункт про займы как раз. Выдаёте счёт-фактуру и там где ставки пишете Без НДС. И в декларации по НДС тоже эту сумму указываете, на листе где перечислены операции освождаемые от НДС.
Обязанность составления счета-фактуры в случае предоставления денежного займа вытекает из ст. 149 НК РФ, которая освобождает от налогообложения оказание финансовых услуг в денежной форме. Однако согласно п. 3 ст. 169 НК РФ при совершении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.
2 Дебетокреникъ
- А что если и из УНП?
Зачем самому бить по клавишам, когда готовый ответ есть, или вы написали бы иначе?
Мари2(10210)
Но выдали же займ физ лицу не являющимуся частным предпринимателем причем здесь счет - фактура?
