Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Дивиденды

LarisaN (d47d2)
12.04.2006, 15:57
Прошу совета.
Учредитель ООО - один человек, он же директор.
Оформляет Решением направить часть прибыли за 2005г. на дивиденды себе любимому.
При этом хочет всю сумму дивидендов (за вычетом НДФЛ -9%?) оставить пока предприятию в качестве беспроцентного займа на N месяцев. Организации налоги нужно заплатить за 1 кв., а нечем.
Ему не хочется гонять деньги туда-сюда и платить банку.
Можно ли так сделать:
Д84 К70 - начислены дивиденды учредителю-сотруднику
Д70 К68/ндфл - начислен НДФЛ 9% с дивидендов к уплате в бюджет
Д70 К66 - на сумму полученного займа в счет начисленных дивидендов
Д68/ндфл К51 -удержан и перечислен НДФЛ с дивидендов

Смотрю на это и не нравиться почему-то.
Бульдозер (fed25)
12.04.2006, 16:13
1. дурак он: на фига платить 9% налога, чтобы деньги оставить предприятию?
2. не нравится, потому что должно быть Дт 84 Кт 75, потому что он акционер и расчеты у Вас идут по дивидендам, а не по зарплате.
3. Сейчас не могу зайти в Консультант, по, по-моему, база по НДФЛ возникает в момент выплаты дохода, из Ваших проводок неясно, когда была выплата. Во избежании двояких толкований по поводу того, получил ли Ваш директор дивиденды или не получил, лучше прогнать через кассу или через р/с (Дт 75 Кт 51, Дт 51 Кт 66).
Инженер (13b44)
12.04.2006, 16:19
Если учредитель физическое лицо и является работником предприятия, то начисление дивидендов оформляется проводкой Д 84 К 70.
С уважением.
LarisaN (d47d2)
12.04.2006, 16:24
Бульдозер!
1. Он на время хочет оставить, не насовсем. Банк много возьмет сначала за получение налички в кассу (или за перечисление на диру на счет), а потом снова за внесение займа на счет.

2. Расчеты с акционером-работником идут через 70!

План счетов (Приказ Минфина РФ от 04.09.2001 N 69н):
На субсчете 75-2 "Расчеты по выплате доходов" учитываются расчеты с учредителями (участниками) организации по выплате им доходов. Начисление доходов от участия в организации отражается записью по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями". При этом начисление и выплата доходов работникам организации, входящим в число его учредителей (участников), учитывается на счете 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".

3. Момент выплаты дохода - "момент" проводки Д70 К66
Вот это-то как-то коряво. Какой бы бумажкой оформить...жаль
Бульдозер (fed25)
12.04.2006, 16:41
Цитата из ПС - это ошибка МФ, о которой он сам уже 100 раз говорил. То, что это ошибка, следует из названия сч. 70 "Расчеты по ОПЛАТЕ ТРУДА". Дивиденды оплатой труда не являются.

"Момент выплаты дохода - "момент" проводки Д70 К66
Вот это-то как-то коряво. Какой бы бумажкой оформить...жаль"

А там очень большая сумма? обычно прогоняют через обычные приходники/расходники: типа внес в кассу деньги (Дт 50 Кт 66), получил из кассы дивиденды (Дт 75 Кт 50). Понятно, что никто ничего не вносит, но по документам есть движение на одну и ту же или на похожие суммы.
Пилкин (cdfd5)
12.04.2006, 16:43
***1. Он на время хочет оставить, не насовсем.

А кто ему мешает начислить дивиденды в любое время?!
Random  
12.04.2006, 16:46
Во-во
И я про то же:
кто ему мешает в решении прописать:
1. Выплатить дивиденды за 2005 год
2. Срок выплаты - не позднее 31 декабря 2006 года

И пользуйтесь деньгами на здоровье
И НДФЛ заплатите только когда реально выплатите эти дивиденды
LarisaN (d47d2)
12.04.2006, 16:50
Большая сумма жаль
Поэтому дважды большие проценты банк возьмет.

Максим, а ссылку на МФ, хотя бы одну из 100, можно?
Офицер ФСБ (6e582)
12.04.2006, 16:54
НДФЛ тогда будет в декларации 2006 года
Офицер ФСБ (6e582)
12.04.2006, 16:57
или 2007?
LarisaN (d47d2)
12.04.2006, 16:58
Random и Пилкин!
Вы - светлые головы.
Т.е. начисляю дивиденды :
Д84 К70 - начислены дивиденды учредителю-сотруднику (или все-таки Д84 К75)
Д70 К68/ндфл - начислен НДФЛ 9% с дивидендов к уплате в бюджет

И пока все. И никакого займа.
А удержу НДФЛ и перечислю, кода выплачивать буду.

Что-то дир меня этим займом загипнотизировал прямо.
Random  
12.04.2006, 17:03
И все-таки поддержу Бульдозера - не 70, а 75.
И проводку Д75-К68 делать тогда, когда выплачивать соберетесь. Иначе сальдо по 68 будет неправильное
Raisa (025a7)
12.04.2006, 17:22
Проводка через сч.70 - у всех проверяющих вопросы, 75 - для этого и создан.
Инженер (13b44)
12.04.2006, 17:24
Ну, ладно, уговорили.
Бульдозер (fed25)
12.04.2006, 17:57
Лариса, согласно старорусской ортодоксальной традиции, МФ РФ свои ошибки в письменном виде не признает, а говорит об этом исключительно устно. Вы можете сходить на какой-нибудь семинар МФ и задать вопрос Шнайдерман.

Просто от себя добавлю, что корреспонденция счетов - это внутреннее дело предприятия, не влияющее на достоверность отчетности и уплату налогов. Рабочий ПС и корреспонденция делается так, чтобы было проще и логичнее вести учет. Не сосвем понимаю, что именно будет удобнее, если на сч. 70 будут смешиваться разные выплаты, облагаемые по разным ставкам.
avatar
Tortilla  
12.04.2006, 21:25
тихо-тихо так.... а еще есть счет 73................



Все проходит, пройдет и это .... © S
Valer_ka  
13.04.2006, 01:09
тогда уж лучше - 11,
наверняка учредитель - еще та скотина,
хотя, могу и ошибаться смайлик)
Raisa (025a7)
13.04.2006, 07:59
Valer_ka - 10 баллов!!!
TanyaV (2b287)
26.04.2007, 15:22
Valer_ka!!!!
Супер!! Посмеялась от души )))
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **  **         ********  ********  **     ** 
 ***   **  **    **   **        **    **   **   **  
 ****  **  **    **   **            **      ** **   
 ** ** **  **    **   ******       **        ***    
 **  ****  *********  **          **        ** **   
 **   ***        **   **          **       **   **  
 **    **        **   ********    **      **     ** 
Сообщение: