Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение
Выходное пособие при увольнении.
Выходное пособие при увольнении.
|
Ирэн (7b799)
|
Добрый вечер!
Сотрудник увольняется в связи с призывом на военную службу. Нужно выплатить выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск. В расчетном периоде для расчета и пособия и компенсации было увеличение оклада. Проверьте меня пож-та.
Для расчета компенсации:
Начислено:
Компенсация за период с 01.12.05 по 30.01.06, т.е. за 2*28/12=4,6 дней, округляем до 5 (???) или нет.
1. Октябрь - 1000 р. (з/п). Все дни отработаны.
2. Ноябрь - 100 р (з/п) + 980 (отпускные). Отработан 1 день, остальное отпуск.
3. Декабрь - 1300 (з/п, увеличение оклада на 30%). Все дни отработаны.
Среднедневной заработок: (1000*1,3+100*1,3+1300)/29*2+1,4*1=44,55
где 1,3 коэф. увеличения оклада.
В расчет ни для пособия ни для компенсации отпускные отпускные не включаются?
Выходное пособие в размере двухнедельного заработка - это за сколько дней?
Форумчане, очень надеюсь на вашу помощь.
Сотрудник увольняется в связи с призывом на военную службу. Нужно выплатить выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск. В расчетном периоде для расчета и пособия и компенсации было увеличение оклада. Проверьте меня пож-та.
Для расчета компенсации:
Начислено:
Компенсация за период с 01.12.05 по 30.01.06, т.е. за 2*28/12=4,6 дней, округляем до 5 (???) или нет.
1. Октябрь - 1000 р. (з/п). Все дни отработаны.
2. Ноябрь - 100 р (з/п) + 980 (отпускные). Отработан 1 день, остальное отпуск.
3. Декабрь - 1300 (з/п, увеличение оклада на 30%). Все дни отработаны.
Среднедневной заработок: (1000*1,3+100*1,3+1300)/29*2+1,4*1=44,55
где 1,3 коэф. увеличения оклада.
В расчет ни для пособия ни для компенсации отпускные отпускные не включаются?
Выходное пособие в размере двухнедельного заработка - это за сколько дней?
Форумчане, очень надеюсь на вашу помощь.
1.КОТ посчитан правильно.
2."Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", N 15, 2004
Если надо выплатить компенсацию за часть рабочего года, следует руководствоваться Правилами об очередных и дополнительных отпусках, утвержденными НКТ СССР 30 апреля 1930 г. (ст.423 ТК РФ). На основании Правил при работе в организации менее 11 календарных месяцев выплачивается пропорциональная компенсация с учетом округления при исчислении сроков работы, дающих право на компенсацию за отпуск при увольнении: излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца.
Пример. Работник проработал в организации 7 месяцев и 17 дней (после округления получилось 8 месяцев). При продолжительности отпуска 28 календарных дней в случае увольнения ему следует заплатить компенсацию за 18,64 календарных дня (28 : 12 х 8).
Округление дней неиспользованного отпуска нормативными правовыми актами РФ не предусмотрено.
КовязинаН.З.
-Думаю, что ничего страшного не будет если и округлите.
Отпуск предоставляется в днях а не вчасах, потому непонимаю почему не надо округлять.
3.В расчет ни для пособия ни для компенсации отпускные отпускные не включаются?
- правильно.
4Выходное пособие в размере двухнедельного заработка - это за сколько дней?
- За 10 дней.
По аналогии со следующим примером:
Пример 8. Кротких Д.Е. работает в ООО "Круиз". Это предприятие переводится в другую местность. Кротких Д.Е. отказался перейти вместе с предприятием, поэтому 1 июля 2003 г. администрация уволила его в соответствии с п.9 ст.77 Трудового кодекса РФ. Сотруднику выплачивается выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка.
Предположим, что за последние 12 месяцев зарплата Кротких Д.Е. составила 68 000 руб. С 1 по 28 февраля 2003 г. включительно он находился в ежегодном оплачиваемом отпуске. Данный период исключается из расчетного. Все остальные месяцы отработаны им полностью.
Число отработанных дней в расчетном периоде по графику пятидневной рабочей недели - 222 дня. Среднедневной заработок работника равен:
68 000 руб. : 222 дн. = 306 руб. 31 коп.
Выходное пособие за две недели (при пятидневной рабочей неделе в расчет берется 10 рабочих дней) составило:
306 руб. 31 коп. x 10 дн. = 3063 руб. 10 коп.
В бухгалтерском учете ООО "Круиз" делают такую проводку:
Дебет 20 Кредит 70
- 3063 руб. 10 коп. - начислено выходное пособие.
Из ст.255 Налогового кодекса РФ следует, что на размер выходного пособия вы вправе уменьшить налогооблагаемый доход. Причем можно брать даже ту сумму пособия, которая выплачена сверх норм, установленных Трудовым кодексом РФ. Правда, только при условии, что эти расходы предусмотрены в коллективном или в трудовом договоре.
Что касается налога на доходы физических лиц, то его надо удерживать только с той части выходного пособия, которая превышает нормы (п.3 ст.217 Налогового кодекса РФ).
Единый социальный налог на выходное пособие, выплаченное в пределах норм, не начисляется. Так сказано в пп.2 п.1 ст.238 Налогового кодекса РФ. А могут ли быть освобождены от ЕСН сверхнормативные выплаты? Да, могут. Все зависит от того, включаются ли такие пособия в расчет налога на прибыль. Если не включаются, то единый социальный налог на них не начисляется (п.3 ст.236 Налогового кодекса РФ). То же самое касается и страховых взносов в ПФР.
Налоги от несчасного случая тоже не взимаются.
2."Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", N 15, 2004
Если надо выплатить компенсацию за часть рабочего года, следует руководствоваться Правилами об очередных и дополнительных отпусках, утвержденными НКТ СССР 30 апреля 1930 г. (ст.423 ТК РФ). На основании Правил при работе в организации менее 11 календарных месяцев выплачивается пропорциональная компенсация с учетом округления при исчислении сроков работы, дающих право на компенсацию за отпуск при увольнении: излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца.
Пример. Работник проработал в организации 7 месяцев и 17 дней (после округления получилось 8 месяцев). При продолжительности отпуска 28 календарных дней в случае увольнения ему следует заплатить компенсацию за 18,64 календарных дня (28 : 12 х 8).
Округление дней неиспользованного отпуска нормативными правовыми актами РФ не предусмотрено.
КовязинаН.З.
-Думаю, что ничего страшного не будет если и округлите.
Отпуск предоставляется в днях а не вчасах, потому непонимаю почему не надо округлять.
3.В расчет ни для пособия ни для компенсации отпускные отпускные не включаются?
- правильно.
4Выходное пособие в размере двухнедельного заработка - это за сколько дней?
- За 10 дней.
По аналогии со следующим примером:
Пример 8. Кротких Д.Е. работает в ООО "Круиз". Это предприятие переводится в другую местность. Кротких Д.Е. отказался перейти вместе с предприятием, поэтому 1 июля 2003 г. администрация уволила его в соответствии с п.9 ст.77 Трудового кодекса РФ. Сотруднику выплачивается выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка.
Предположим, что за последние 12 месяцев зарплата Кротких Д.Е. составила 68 000 руб. С 1 по 28 февраля 2003 г. включительно он находился в ежегодном оплачиваемом отпуске. Данный период исключается из расчетного. Все остальные месяцы отработаны им полностью.
Число отработанных дней в расчетном периоде по графику пятидневной рабочей недели - 222 дня. Среднедневной заработок работника равен:
68 000 руб. : 222 дн. = 306 руб. 31 коп.
Выходное пособие за две недели (при пятидневной рабочей неделе в расчет берется 10 рабочих дней) составило:
306 руб. 31 коп. x 10 дн. = 3063 руб. 10 коп.
В бухгалтерском учете ООО "Круиз" делают такую проводку:
Дебет 20 Кредит 70
- 3063 руб. 10 коп. - начислено выходное пособие.
Из ст.255 Налогового кодекса РФ следует, что на размер выходного пособия вы вправе уменьшить налогооблагаемый доход. Причем можно брать даже ту сумму пособия, которая выплачена сверх норм, установленных Трудовым кодексом РФ. Правда, только при условии, что эти расходы предусмотрены в коллективном или в трудовом договоре.
Что касается налога на доходы физических лиц, то его надо удерживать только с той части выходного пособия, которая превышает нормы (п.3 ст.217 Налогового кодекса РФ).
Единый социальный налог на выходное пособие, выплаченное в пределах норм, не начисляется. Так сказано в пп.2 п.1 ст.238 Налогового кодекса РФ. А могут ли быть освобождены от ЕСН сверхнормативные выплаты? Да, могут. Все зависит от того, включаются ли такие пособия в расчет налога на прибыль. Если не включаются, то единый социальный налог на них не начисляется (п.3 ст.236 Налогового кодекса РФ). То же самое касается и страховых взносов в ПФР.
Налоги от несчасного случая тоже не взимаются.
|
Ирэн (7b799)
|
Лесик, спасибо Вам огромное!
Все поняла.
Все поняла.
|
клубничка (b7c35)
|
А что за коэффициента увеличения оклада, когда он применяеться, ничего про него незнаю, расскажите пожалуйста!
Постановление 213 п16 три случая.
|
клубничка (b7c35)
|
а это вообще в налоговом кодексе прописано? потому что в yandex набираю это постановление ссылок никаких не дает?
ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 11 апреля 2003 г. N 213
ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ПОРЯДКА ИСЧИСЛЕНИЯ
СРЕДНЕЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
15. При повышении в организации (филиале, структурном подразделении) тарифных ставок (должностных окладов, денежного вознаграждения) средний заработок работников повышается в следующем порядке:
если повышение произошло в расчетный период, выплаты, учитываемые при определении среднего заработка и начисленные за предшествующий повышению период времени, повышаются на коэффициенты, которые рассчитываются путем деления тарифной ставки (должностного оклада, денежного вознаграждения), установленной в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, на тарифные ставки (должностные оклады, денежное вознаграждение) каждого из месяцев расчетного периода;
если повышение произошло после расчетного периода до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период;
если повышение произошло в период сохранения среднего заработка, часть среднего заработка повышается с даты повышения тарифных ставок (должностных окладов, денежного вознаграждения) до окончания указанного периода.
п.15 а не 16, обшибся
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 11 апреля 2003 г. N 213
ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ПОРЯДКА ИСЧИСЛЕНИЯ
СРЕДНЕЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
15. При повышении в организации (филиале, структурном подразделении) тарифных ставок (должностных окладов, денежного вознаграждения) средний заработок работников повышается в следующем порядке:
если повышение произошло в расчетный период, выплаты, учитываемые при определении среднего заработка и начисленные за предшествующий повышению период времени, повышаются на коэффициенты, которые рассчитываются путем деления тарифной ставки (должностного оклада, денежного вознаграждения), установленной в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, на тарифные ставки (должностные оклады, денежное вознаграждение) каждого из месяцев расчетного периода;
если повышение произошло после расчетного периода до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период;
если повышение произошло в период сохранения среднего заработка, часть среднего заработка повышается с даты повышения тарифных ставок (должностных окладов, денежного вознаграждения) до окончания указанного периода.
п.15 а не 16, обшибся
Равнение на зарплату
Итак, первый специфический случай, с которым вы можете столкнуться, это повышение зарплаты. Как это повлияет на расчет отпускных, зависит от того, когда работник начал получать увеличенный оклад. Здесь возможны три варианта.
Вариант 1. Зарплата работнику была повышена в расчетном периоде. Как определить сумму отпускных, которую нужно начислить работнику в этом случае, покажет пример.
На цифрах. С 6 июня 2005 г. фирма предоставила работнику ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней.
В расчетный период войдут март, апрель и май.
До 1 мая 2005 г. работник получал оклад - 5000 руб. в месяц. С 1 мая 2005 г. заработная плата повышена на 10 процентов и составляет 5500 руб. (5000 руб. + 5000 руб. х 10%).
Зарплата была повышена в расчетном периоде. Поэтому оклад работника до ее увеличения, который мы принимаем в расчет, нужно тоже увеличить на 10 процентов (п. 15 Положения).
Средний заработок работника, который фирма выплатит ему за период отпуска, составит:
((5000 руб. + 5000 руб. х 10%) х 2 + 5500 руб.) : (3 мес. х 29,6 дн.) х 28 дн. = 5203 руб.
Вариант 2. Может получиться, что зарплату работнику повысили после расчетного периода, но до того, как работник ушел в отпуск. В этом случае отпускные нужно рассчитывать так. Всю сумму отпускных надо скорректировать на коэффициент повышения заработной платы. Такое правило установлено п. 15 Положения. Чтобы определить этот коэффициент, нужно оклад работника после повышения разделить на оклад до повышения.
На цифрах. С 11 июля 2005 г. работник уходит в отпуск на 14 календарных дней. Его оклад - 7000 руб. В расчетный период войдут апрель, май и июнь.
Средний заработок, сохраняемый на период отпуска, составит:
(7000 руб. + 7000 руб. + 7000 руб.) : 3 : 29,6 х 14 календ. дн. = 3311 руб.
С 1 июля 2005 г. зарплата сотрудника повышена на 20 процентов. Сумма отпускных, которую ему должна выплатить фирма, составит 3973 руб. (3311 руб. х 1,2).
Вариант 3. Зарплату работнику могут повысить и в тот момент, когда он находится в отпуске. В этом случае нужно скорректировать часть среднего заработка, которая приходится на период с момента, когда увеличен оклад, и до окончания отпуска. Поясним сказанное на примере.
На цифрах. С 23 мая по 19 июня 2005 г. работник находится в отпуске (28 календарных дней). Оклад работника - 4000 руб. В расчетный период войдут февраль, март и апрель.
Средний заработок, сохраняемый на период отпуска, составит:
(4000 руб. + 4000 руб. + 4000 руб.) : 3 : 29,6 х 28 календ. дн. = 3784 руб.
С 1 июня 2005 г. оклад сотруднику увеличили на коэффициент 1,4.
Заработная плата была повышена в период, когда работник был в отпуске. Поэтому скорректировать нужно лишь ту часть среднего заработка, которая приходится на период с 1 по 19 июня 2005 г. (за 19 календарных дней).
Средний дневной заработок работника, рассчитанный до его ухода в отпуск, равен 135 руб. (3784 руб. / 28 календ. дн.).
Сумма отпускных, причитающаяся работнику за 9 (28 - 19) календарных дней мая, составит 1215 руб. (135 руб. х 9 календ. дн.).
Сумма отпускных, причитающаяся работнику за 19 календарных дней октября, составит 3591 руб. (135 руб. х 19 календ. дн. х 1,4).
Общая сумма отпускных, которую фирма должна выплатить работнику, будет равна 4806 руб. (1215 + 3591).
Но это использовать только когда повышение было во всей организации или его подразделении, а не при повышении отдельным работникам.
Итак, первый специфический случай, с которым вы можете столкнуться, это повышение зарплаты. Как это повлияет на расчет отпускных, зависит от того, когда работник начал получать увеличенный оклад. Здесь возможны три варианта.
Вариант 1. Зарплата работнику была повышена в расчетном периоде. Как определить сумму отпускных, которую нужно начислить работнику в этом случае, покажет пример.
На цифрах. С 6 июня 2005 г. фирма предоставила работнику ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней.
В расчетный период войдут март, апрель и май.
До 1 мая 2005 г. работник получал оклад - 5000 руб. в месяц. С 1 мая 2005 г. заработная плата повышена на 10 процентов и составляет 5500 руб. (5000 руб. + 5000 руб. х 10%).
Зарплата была повышена в расчетном периоде. Поэтому оклад работника до ее увеличения, который мы принимаем в расчет, нужно тоже увеличить на 10 процентов (п. 15 Положения).
Средний заработок работника, который фирма выплатит ему за период отпуска, составит:
((5000 руб. + 5000 руб. х 10%) х 2 + 5500 руб.) : (3 мес. х 29,6 дн.) х 28 дн. = 5203 руб.
Вариант 2. Может получиться, что зарплату работнику повысили после расчетного периода, но до того, как работник ушел в отпуск. В этом случае отпускные нужно рассчитывать так. Всю сумму отпускных надо скорректировать на коэффициент повышения заработной платы. Такое правило установлено п. 15 Положения. Чтобы определить этот коэффициент, нужно оклад работника после повышения разделить на оклад до повышения.
На цифрах. С 11 июля 2005 г. работник уходит в отпуск на 14 календарных дней. Его оклад - 7000 руб. В расчетный период войдут апрель, май и июнь.
Средний заработок, сохраняемый на период отпуска, составит:
(7000 руб. + 7000 руб. + 7000 руб.) : 3 : 29,6 х 14 календ. дн. = 3311 руб.
С 1 июля 2005 г. зарплата сотрудника повышена на 20 процентов. Сумма отпускных, которую ему должна выплатить фирма, составит 3973 руб. (3311 руб. х 1,2).
Вариант 3. Зарплату работнику могут повысить и в тот момент, когда он находится в отпуске. В этом случае нужно скорректировать часть среднего заработка, которая приходится на период с момента, когда увеличен оклад, и до окончания отпуска. Поясним сказанное на примере.
На цифрах. С 23 мая по 19 июня 2005 г. работник находится в отпуске (28 календарных дней). Оклад работника - 4000 руб. В расчетный период войдут февраль, март и апрель.
Средний заработок, сохраняемый на период отпуска, составит:
(4000 руб. + 4000 руб. + 4000 руб.) : 3 : 29,6 х 28 календ. дн. = 3784 руб.
С 1 июня 2005 г. оклад сотруднику увеличили на коэффициент 1,4.
Заработная плата была повышена в период, когда работник был в отпуске. Поэтому скорректировать нужно лишь ту часть среднего заработка, которая приходится на период с 1 по 19 июня 2005 г. (за 19 календарных дней).
Средний дневной заработок работника, рассчитанный до его ухода в отпуск, равен 135 руб. (3784 руб. / 28 календ. дн.).
Сумма отпускных, причитающаяся работнику за 9 (28 - 19) календарных дней мая, составит 1215 руб. (135 руб. х 9 календ. дн.).
Сумма отпускных, причитающаяся работнику за 19 календарных дней октября, составит 3591 руб. (135 руб. х 19 календ. дн. х 1,4).
Общая сумма отпускных, которую фирма должна выплатить работнику, будет равна 4806 руб. (1215 + 3591).
Но это использовать только когда повышение было во всей организации или его подразделении, а не при повышении отдельным работникам.
|
клубничка (b7c35)
|
Оч подробно, теперь все поняла! Спасибо огромное)))))))))
ЕСЛИ УЖЕ НАХОДИШЬСЯ В ОЧЕРЕДНОМ ОТПУСКЕ И СОБИРАЕШЬСЯ УВОЛИТЬСЯ,КАК БУДЕТ ПРОИЗВОДИТЬСЯ РАСЧЕТ ВЫХОДНОГО ПОСОБИЯ
как обычно - по ПП_922
|
Анастасия 8488
|
Сотрудник в штате с марта 2011г. Получил травму в апреле 2012, 21 ноября 2012г. признан неработоспособным (принес справку медико-социальной экспертизы). Подскажите пожалуйста правильно ли расчитываю выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (часовая тарификация):
СЧЗ(з/п за 12мес:ноя.11г.-окт.12г)=80500руб.(б/л не входят)/805часов=100руб./час
А дальше я не понимаю сколько часов ему нужно оплатить. За 2 недели у него получается 7 смен по 11,5 часов = 80,5 часов
тогда 80,5*100=8050руб пособие
Но 1С почему то берет в расчет выходное пособие за 56 часов!!! Почему береться 8ми-часовой раб.день, а не 11,5 часов не понимаю.. подскажите плизз!!!!!!
Исправлений: 2; последнее - в 26.11.2012, 11:23.
СЧЗ(з/п за 12мес:ноя.11г.-окт.12г)=80500руб.(б/л не входят)/805часов=100руб./час
А дальше я не понимаю сколько часов ему нужно оплатить. За 2 недели у него получается 7 смен по 11,5 часов = 80,5 часов
тогда 80,5*100=8050руб пособие
Но 1С почему то берет в расчет выходное пособие за 56 часов!!! Почему береться 8ми-часовой раб.день, а не 11,5 часов не понимаю.. подскажите плизз!!!!!!
Исправлений: 2; последнее - в 26.11.2012, 11:23.
|
|
Анастасия 8488
|
Пожалуйста, нужна ваша помощь очень очень
Отключить мобильную версию