Налог на прибыль

Помогите!!! Все время путаюсь с налогом на прибыль. Если в первом квартале был убыток и возник условный доход по налогу в сумме 5000 р., то сколько я должна заплатить за второй квартал, если в нем была прибыль и налог = 2000 р. Или вообще не платить, пока налог на прибыль не перекроет условный доход по налогу?
А право поквартальной уплаты теряется, когда выручка за квартал переваливает за 3 млн. без налогов, правильно?
Заранее спасибо!!!

И причем тут условный доход?
Какое отношение он вообще имеет к уплате налога?
Давайте конкретные цифры за 1 и 2 квартал, разберем на примере

По поводу ежеквартальной уплаты - там речь о 3 лимонах в среднем за 4 квартала
Естественно без НДС

Уважаемый Random! За первый квартал убыток от продаж составил 19845 р. Внереализ. расходы 2684 р. Итого убыток 22529 р. Налог на прибыль - 5407 р. в кредите! Во втором квартале предположительно прибыль от продаж 12000 р. Внер. расходы 1000 р. Итого налог на прибыль = 2640 р. Сколько платить за второй квартал? 2640 р.? А куда девать 5407? Или 2640-5407= - 2767, т.е. вообще не платить? Объясните пожалуйста малоопытному бухгалтеру. Спасибо!

Уважаемый Random! За первый квартал убыток от продаж составил 19845 р. Внереализ. расходы 2684 р. Итого убыток 22529 р. Налог на прибыль - 5407 р. в кредите! Во втором квартале предположительно прибыль от продаж 12000 р. Внер. расходы 1000 р. Итого налог на прибыль = 2640 р. Сколько платить за второй квартал? 2640 р.? А куда девать 5407? Или 2640-5407= - 2767, т.е. вообще не платить? Объясните пожалуйста малоопытному бухгалтеру. Спасибо!

1. "Налог на прибыль - 5407 р. в кредите!" В кредите чего?!! Какого счета?
На самом деле Вы (как многие "малоопытные") путаете бухучет и налоговый учет.
Дебет, кредит - это из области бухучета. Давайте его сейчас в сторону отложим (за исключением счета 68). Тем более что для того чтобы с ним разобраться, нужны данные по бухгалтерской прибыли, а не только по налоговой. Она может быть и другой. Не говоря уж о том, что понятие "Внереализ. расходы" в БУ и в НУ совсем разные :-))

2. Итак, у Вас есть налоговый убыток за 1 квартал 22529.
Но при этом налог на прибыль у Вас ноль! Ведь в декларации никакого отрицательного налога Вы не писали? Соответственно, по кредиту счета 68/расчеты с бюджетом по НП у Вас тоже должен быть ноль.

3. Прибыль считается нарастающим итогом. Это принципиально.
Следующую декларацию Вы будете делать не за 2 квартал, а за полугодие.
За полугодие Выпокажете в декларации результат от реализации -7845 (убыток), внереализационные расходы 3684, итого убыток - 11529.
Налог на прибыль опять-таки ноль.

Огромное спасибо, очень помогли!!!

Еще не совсем ))
С налогом и декларацией разобрались
А вот теперь надо разобраться с бухучетом и проводками
Но для этого нужно знать:
применяете ли Вы ПБУ18
БУХГАЛТЕРСКУЮ прибыль
если она отличается от налоговой, то почему

Да, мы применяем ПБУ 18/02. Бух. прибыль пока не отличается от налоговой.
А вот на счете 68.4 Налог на прибыль у нас в дебете пока 5407 р. Я так понимаю, она будет увелич. или уменьшаться соответственно нашим прибылям и убыткам. Но совпадать с налоговым учетом уже не будет?

Проводки за 1 квартал:

Д68.4 - К99.2.2 5407 условный доход по налогу
Д09 - К68.4 5407 отложенный налоговый актив (похоже Вы про эту проводку забыли)
Итого на счете 68.4 сальдо 0, в соответствии с декларацией.

Проводки за 2 квартал:
Д68.4 - К99.2.2 -11000*24%=-2640 сторно
Д68.4 - К09 2640
Или же
Д09 - К68.4 -2640 сторно
Есть разные мнения, ИМХО возможны оба варианта.
Итого на счете 68.4 опять 0 (как в декларации)
На 99.2.2 и на 09 сальдо 2767, что соответсвует 11529*24%, т.е. условный доход и ОНА при убытке за полгода.

Теперь проясняется....Еще раз огромное спасибо!!!!!!! Вот только 1С хоть убей, не делает проводки на 09 счет. То есть у меня остается все на 99.2 в кредите и на 68.4 в дебете. Оставить так будет неправильно?

Нет, оставить так - неправильно
Про 1с и ее проводки лучше на компьютерном форуме
Я проводки по ПБУ18 вручную делаю, поэтому объяснить почему 1с не делает как надо, не могу
Хотя вроде она должна