Если не трудно помогите решить задачу по налогообложению

Два работника ЗАО «РИМ» (штатный и работающий по совмес-тительству) в течение 6 месяцев занимались на курсах по изучению делового английского языка в вузе, который прошел аккредитацию. За их обучение ЗАО уплатило 12000 руб.
В ЗАО «РИМ» эти работники занимаются составлением внеш-неэкономических контрактов.
Кроме того, ЗАО оплатило заочное обучение двух работников в колледже и вузе – 25000 руб.
Исчислите сумму расходов ЗАО «РИМ» для целей налогообложения.

А вы сами как думаете? Вы бы предложили свои варианты, а мы бы их оценили. Для вас же было бы больше пользы.

Расходы на подготовку и переподготовку кадров учитываются для целей налогобложения прибыли по п.3 ст 264 для ШТАТНЫХ работников.
Но что бы ответить на первый вопрос, надо знать кого считают штатным работником ваши преподаватели. Ибо мнения на этот вопрос разные.

Одни считают, что штатные работники это те с кем заключен трудовой договор (а не договор гражданско-правового характера), другие - если в трудовом договоре указана специальность в соответсвии со штатным расписанием, а третьи - вообще однозначно совместителей не относят к штатным работникам.

А поскольку НК предусматривает, что в целях налогообложения прибыли можно учесть только те расходы на подготовку и переподготовку кадров, которые относятся к обучению штатных работников (п.3 ст.264 НК РФ), то в вашем вопросе как раз и важно определить совместитель - это штатный работник или нет.

Судя по вопросу, то он как бы подсказывает, что есть "штатный и работающий по совмес-тительству", т.е. как бы следует, что совместитель - это внештатный работник. Тогда расходы только по штатному работнику можно принять в целях налогобложения прибыли - а это будет 12/2=6 тыс.

Это если увидеть в вопросе то, что я "увидел" - как бы подсказку.

Если на это не обращать внимание, то ситуация совсем иная.

По нормам ТК с совместителем заключается трудовой договор,
и отсюда, анализируя варианты отнсения работников к штатным, я бы совместителя считал штатным работником.
Кроме этого, за то что совместитель это штатный работник, на мой взгляд свидетельствует тот факт, что совместители принмаются на конкретную должность, а не на выполнение определенной работы, как работники по гражданско-правовым договорам. А все должности предприятия должны быть прописаны в штатном расписании.
Т.о., на мой взгляд, совместитель - штатный работник. Тогда расходы на его обучение тоже могут быть приняты для налогобложения прибыли.

И тогда все 12 тыс включаются в сумму расходов.

Надо при этом учесть, что расходы могут быть учтены, если они удовлетворяют требованиям статьи 252 НК и перчень всех документов что перечислены в п 3 ст 264 НК ( в частности есть аккредитация, обучение - производственная необходимость)



По второму вопросу, это не перпподготовка, а обучение.
Как известно, расходы на оплату обучения работников в вузах не признаются для целей исчисления налога на прибыль. Об этом сказано в п.3 ст.264 НК РФ.
Значит 25 000 не учитываем.

В итоге, только по первой части вопроса расходы учитываются для целей налогобложения - это 6 или 12 тыс - как вам больше нравиться из моего рассуждения.

Огромное спасибо за ответ, мой вариант был отнести к расходам 6000 руб., но ваши рассуждения помогли мне заглянуть глубже в суть вопроса.

Задание 2
При проверке кассовых ордеров по существу (см. задание 1) выявлено, что по расходному кассовому ордеру № 169 от 27 июля 2002 г. выдана материальная помощь бухгалтеру Стаховской Л.Ф. в сумме 5500 руб., а в отчете кассира значится выдача материальной помощи 5550 руб. В объяснении аудитору Стаховская Л.Ф. написала, что она получила в кассе 5500 руб., а роспись в получении денег поставила на чистом бланке ордера.
По расходному кассовому ордеру № 179 от 9 июля и приложенному к нему договору подряда специалисту Воронину И.И. выплачено за ремонт принтера 12 400 руб. Встречной проверкой установлено, что Воронин И.И. работы не выполнял и денежных средств из кассы не получал. По объяснению кассира и главного бухгалтера деньга по устному распоряжению директора Алексеева Г.В. были выданы водителю автомобиля «Вольво» Ивкину Ю.А. для оплаты ремонта автомобиля. Ремонт был произведен, однако документы, подтверждающие расходы, отсутствуют.
Согласно расходному кассовому ордеру № 187 от 13 августа 2002 г. секретарю директора Санниковой СП. выданы 3500 руб. на приобретение цветов и подарка для поздравления бывшего директора ЗАО «Луч» с 60-летием. К ордеру приложены чеки магазина «Флора» и магазина «Подарки». Оплаченная сумма отнесена в дебет ^ «Расходы на продажу».
По расходному кассовому ордеру № 161 от 2 июля 2002 г. выдана депонентская задолженность менеджеру Ступиной М.В. в сумме 3650 руб. В ордере указано, что в связи с ее болезнью деньги получила Стаховская Л.Ф., которая и расписалась в ордере. Никаких документов к расходному кассовому ордеру не приложено.
Имеется расписка старшего менеджера Степанова А.А. на 4500 руб., в которой указано, что деньги получены взаимообразно. Разрешительных виз руководителя и главного бухгалтера на расписке о выдаче денег нет.
В кассе обнаружены документы, не записанные в кассовой книге: приходный кассовый ордер № 154 от 20 июня 2002 г. на поступление денег от заведующего отделом Колчина СП. на сумму 2800 руб., зарегистрированный в книге регистрации приходных кассовых ордеров; расходный кассовый ордер № 189 от 15 августа 2002 г. на выдачу денег заведующей лабораторией качества Черницкой Н.И. на хозяйственные нужды на сумму 1000 руб., подписанный главным бухгалтером.
Кассир объяснил этот факт забывчивостью, а главный бухгалтер — невнимательным отношением кассира к своим обязанностям.
В кассе имелась чековая книжка на получение наличных денег в банке с использованными чеками № 445380—445387 и неиспользованными чеками № 445381—445382, подписанные директором и главным бухгалтером, скрепленные печатью, без указания в них сумм.
1. Определите, какие нарушения кассовой дисциплины были до
пущены на предприятии.

1 августа 2009 года организация реализовала ксерокс за 24000 руб., включая НДС. Остаточная стоимость ксерокса – 27000 руб. Срок полезного использования ксерокса заканчивается в феврале 2010 года. Кроме того, организация понесла транспортные расходы в скмме 1180 руб., в т.ч. 180 руб. – НДС.
Каким образом результат сделки повлияет на налогообложение прибыли?
Расчет обоснкйте ссылками на статьи НК РФ.
Заранее спасибо!

Добрый вечер.
Алюминиевый завод осуществляет производство и реализацию готового алюминиевого проката в основном из закупаемого глинозема. Но часть продукции завод производит из глинозема, предоставляемого ему для переработки, т.е. в качестве давальческого сырья, глиноземным заводом. В отчетном периоде завод реализовал потребителям по договорам алюминиевый прокат на сумму 78 млн руб. Глиноземному заводу поставлено проката, изготовленного из предоставленного им на переработку глинозема, на об-щую сумму 13 млн руб. Стоимость обработки этого глинозема составила 7 млн. руб. Одновременно с этим в счет будущих поставок алюминия от одно¬го из покупателей в этом отчетном периоде был получен авансовый платеж
в сумме 16 млн руб. (включая НДС). Кроме того, завод реализовал шесть
автосамосвалов по цене 1,2 млн руб. каждый. Остаточная стоимость всех
шести автомобилей составила на момент реализации 6,7 млн руб. На основе этих данных определите налоговую базу в отчетном периоде по НДС.ЗАРАНЕЕ СПАСИБО

Помогите решить задачу :ИП Васильева открыла парикмахерскую в г. Краснодаре на ул. Кирова 1 мая 2012 г.  Количество сотрудников, включая предпринимателя 8 чел. В июне на работу был принят еще один сотрудник. 
Рассчитайте ЕНВД за текущий налоговый период.

если вы скажите чему равен коэфициент К 2 в г Краснодар , то я вам быстренько посчитаю.
думаю этот документ у вас должен называться примерно так

ГОРОДСКАЯ ДУМА ГОРОДА Краснодар (или администрация Краснодара или краснодарского края)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 21 сентября 20 г. N

О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ
ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Здравствуйте! Помогите пожалуйста с решением.

Прибыль фирмы составила 600 тыс.руб. В фирме работают 80 человек. У
фирмы есть два филиала. В одном из них работают 12, а в другом – 30 человек.
При  расчете  доли  прибыли,  приходящейся  на  филиалы,  фирма  использует
показатель  численности  работников.  Фирма  имеет  имущество,  которое
оценивается  в 5000  тыс.руб.  из  него  первому  филиалу  принадлежит
оборудование стоимостью 1200 тыс.руб., второму 800 тыс.руб.
Определить налог на прибыль по месту нахождения первого филиала, по
месту  нахождения  второго  филиала,  по  месту  нахождении  головной
организации.

Статья 288. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
1. Налогоплательщики - российские организации, имеющие обособленные подразделения, исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода, производят по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям.
2. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику.
...При этом налогоплательщики самостоятельно определяют, какой из показателей должен применяться - среднесписочная численность работников или сумма расходов на оплату труда.

Считаем налог на прибыль, ставка в ФБ 2%, в бюджет субъектов РФ 18%:
600*2% = 12 в ФБ платит головная организация
600*18% = 108 в бюджеты субъектов РФ платит головная организация и филиалы
Филиал 1 = 600*(12/80+1200/5000)/2 * 18% = 600*(0,15+0,24)/2 * 18% = 21
Филиал 2 = 600*(30/80+800/5000)/2 * 18% = 600*(0,375+0,16)/2 * 18% = 29
Головная организация = 12 (ФБ) + (108 - 21 - 29) (Бюджет субъектов РФ) = 12 + 58 = 70

Оляля  
Огромное, огромное спасибо!!! Вы мне очень помогли!
Если Вам не сложно помогите пожалуйста со второй задачей.


Сотрудник  организации –  участник  боевых  действий  в  Афганистане,
герой  РФ,  получает  по  месту  основной  работы  оклад  в  сумме 17  тыс.руб.  и
премия январь 75%, февраль 80%, март 90%. Получил материальную помощь в
январе 8 тыс.руб., в марте 15тыс.руб. Имеет 3 детей школьников.
Определить сумму налога на доходы физических лиц за первый квартал.

Отчего же Вы не хотите сами заглянуть в соответствующую главу НК РФ?
Ведь там все есть.
Сначала определяем налоговую базу
Статья 210. Налоговая база
1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло...
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
...суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам...

Налоговая база = 17000*3 (оклад) + (17000*0,75 + 17000*0,8 + 17000*0,9) (премии) + (8000 + 15000 - 4000) (помощь) = 51000 + 12750 + 13600 + 15300 + 19000 = 111650

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
...Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
...граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан...
4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
с 1 января 2012 года:
1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей

Наша база не превышает 280000, поэтому "детские" вычеты производятся полностью.
Уменьшаем налоговую базу на вычеты:
111650 - 500*3 (вычет как герою РФ) - (1400 + 1400 + 3000)*3 (вычет как отцу трех детей) = 111650 - 1500 - 17400 = 92750
Трудовые доходы облагаются по ставке 13%
НДФЛ за 1 квартал = 92750*0,13 = 12058

Спасибо большое!

Добрый вечер.
Помогите пожалуйста.
Определите налог на имущество по трём группам основных средств введенных в эксплуатацию по первоначально стоимости:
1 группа-здания(8 группа) введеныв эксплуатацию с 1.01 текущего года стоимостью 170 млн.руб.;
2 группа-сооружения(9 группа) введены в эксплуатацию с 1.03 стоимостью 3485 млн.руб
3 группа-скважины(5 группа) введены с 1.01 стоимосью 9429 млн.руб.
Налоговая база определяется налогоплателщиком самостоятельно как средняя годовая остаточная стоимость имущества.
Заранее спасибо!

Здравствуйте.
На начало года на предприятии числилось оборудование по первоначальной стоимости 120 тыс. руб.
В апреле этого же года оно было реализовано по цене 100 тыс. руб. без учета НДС. Сумма начисленной амортизации за время эксплуатации оборудования, включая месяц продажи, 10 тыс.руб. Срок полезного использования оборудования истекает через 5 месяцев после продажи.
Налогооблагаемая прибыль от реализации продукции основного производства составила за полугодие 400 тыс. руб.
    Определить:1. Финансовый результат предприятия за полугодие.
                      2. Налогооблагаемую прибыль.
                      3. Налог на прибыль с распределением по бюджетам.
                       4. НДС от реализации оборудования.

Ваш вариант?

Здравствуйте.
Предприятие оптовой торговли в 1-ом квартале текущего года приобрело от поставщика товар по цене 100 тыс руб., кроме того НДС.
В этом же квартале заплатило поставщику за поставленный товар 50 тыс. руб, кроме того НДС.
Во 2-м квартале этого же года предприятие реализовало товар по цене 200 тыс. руб, кроме того НДС. Оплата за реализуемый товар поступила предприятию оптовой торговли в 3-м квартале.
Определить:
                 1. Финансовый результат торговой организации от сделки.
                  2. НДС, подлежащий оплате в бюджет организациями в 1-м, 2-м, и 3-м кварталах.

Мой вариант.

АОЕ
Мой вариант.

так и напишите, как Вы решили бы эти задачи.
чему то же Вас в институте учат.
пробуйте, составляйте проводки.

Татьяна

АОЕ
Мой вариант.

так и напишите, как Вы решили бы эти задачи.
чему то же Вас в институте учат.
пробуйте, составляйте проводки.

К сожалению ничему не учат, бух учета не было, только задания дают. Могу предположить
доходы
Нач года 120 тыс.руб
Амортиз.- 10 тыс.руб.
Налогооблаг прибыль - 400 тыс. руб
Расходы
Реализовано - 100 тыс. руб.
Налог на прибыль -?
НДС-?

А Вы на кого учитесь?

Ваш вариант "решения" - это вообще не решение. Похоже, Вам все с нуля надо объяснять про то, что такое прибыль, НДС и т.п.
Оно кому-то надо (Вам в том числе)?

Добрый день! Если вам не трудно помогите разобраться. Мне необходимо решить две задачи по налогам. Помогите пожалуйста!
Оргазация за год не доплатила налоги:
налог на прибыль орг-ии -7000руб.
НДС за второй квартал- 15000 руб
транспортный налог - 1500 руб.
Доначисление суммы налогов уплачены 10-го июня следующего года.

Найти - Сумму пени и штрафов за налоговое правонарушение.

Что значит доначисление?
НДС считается нарастащим итогом это как?


Задача2.

Банк открыл физическому лицу вклад в рублях на три месяца
Сумма вклада - 100 000руб
Проценты начисл по ставке 20% годовых
Учетная ставка ЦБ России 10 % годовых на момент открытия вклада. Через месяц учетная ставка снизилась и составила 8% годовых.

Определить сумму, получаемую физ. лицом по банковскому вкладу по истеч 3-х месяцев.
20% это ставка дисконтирования.
Как связать это с учетной ставкой ЦБ, найти моржу и по ней считать?
Помогите пожалуйста. Завтра сдача!

Весенне-сессионное обострение?

Random
А Вы на кого учитесь?

Ваш вариант "решения" - это вообще не решение. Похоже, Вам все с нуля надо объяснять про то, что такое прибыль, НДС и т.п.
Оно кому-то надо (Вам в том числе)?

Если не трудно просто помогите решить,а я постараюсь  разобраться, и что такое прибыль...
Пожалуйста!

АОЕ
Если не трудно просто помогите решить,а я постараюсь  разобраться, и что такое прибыль...
Пожалуйста!

Когда Вам сдавать это задание?
И еще раз - на кого Вы учитесь?