Налоговый и расчетный период для новых организаций

Здравствуйте! Нужно ли сдавать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал, если фирма открылась 25.03.2025 г.?

Да, если фирма открылась 25.03.2025 года, ей нужно сдать декларацию по налогу на прибыль за первый квартал 2025 года.

Согласно правилам, установленным ст. 55 НК РФ, первым налоговым (расчётным) периодом для вновь созданной организации является период времени со дня её создания до конца календарного года, в котором создана организация.

Если налоговым периодом по соответствующему налогу признаётся квартал, то, если организация создана не менее чем за 10 дней до конца квартала, первым налоговым периодом для неё является период времени со дня создания до конца квартала, в котором создана организация. ⁽¹⁾⁽³⁾

Для получения более подробной информации и конкретных сроков сдачи отчётности рекомендуется обратиться к налоговому консультанту.

А вот что по этому вопросу сказал мой ЗаместИИтель Гуру:

Если организация зарегистрирована 25 марта 2025 года, то налоговый период по налогу на прибыль для неё — календарный год (ст. 285 НК РФ). Однако расчетный период (отчетный период) для сдачи декларации по налогу на прибыль — это квартал, полугодие, девять месяцев и год (ст. 286 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 55 НК РФ, если организация создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для неё является период времени со дня создания до конца данного года. При этом отчетные периоды для такой организации определяются как квартал, полугодие и девять месяцев, но только если организация существовала полный квартал.

В вашем случае организация создана 25 марта 2025 года, то есть в течение I квартала. Согласно п. 2 ст. 55 НК РФ, если организация создана после начала отчетного периода (I квартала), то первый отчетный период для неё — это период со дня создания до конца квартала, в котором она создана, только если этот период составляет менее одного квартала. Однако на практике, если организация создана в течение квартала, но не с начала квартала, то первый отчетный период для сдачи декларации по налогу на прибыль — это квартал, в котором она создана, но только если она существовала хотя бы один день в этом квартале.

Однако, согласно п. 2 ст. 289 НК РФ, налогоплательщики обязаны представлять налоговые декларации по итогам каждого отчетного периода не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. При этом, если организация создана в течение квартала, но не с начала квартала, она обязана сдать декларацию за этот квартал, если у неё были доходы и расходы, подлежащие налогообложению.

Вывод:
Если организация зарегистрирована 25 марта 2025 года, она обязана сдать декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2025 года, если в этом периоде у неё были доходы и расходы, подлежащие налогообложению. Если в I квартале 2025 года у организации не было хозяйственных операций и, соответственно, не было налогооблагаемой базы, декларацию можно не сдавать, но рекомендуется уточнить этот момент в налоговой инспекции, чтобы избежать претензий.

Резюме:

• Налоговый период: календарный год (ст. 285 НК РФ).
• Отчетный период: квартал, полугодие, девять месяцев (ст. 286 НК РФ).
• Сдача декларации: если организация создана в течение квартала и вела деятельность, декларацию за этот квартал сдать необходимо (ст. 289 НК РФ, п. 2 ст. 55 НК РФ).
• Если деятельности не было: декларацию можно не сдавать, но рекомендуется уточнить в ИФНС.

Данные правила не изменены налоговой реформой 2025 года⁽²⁾⁽⁵⁾.