Для получения точной информации о налоговых последствиях выхода из состава ООО и отказа от выкупа долей рекомендуется обратиться к налоговому консультанту.
При выходе участника из состава ООО его доля переходит к обществу (ст. 26 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ). Организация обязана выплатить выходящему участнику действительную стоимость его доли в уставном капитале или с согласия этого участника выдать ему в натуре имущество такой же стоимости.
(8)
Если выходящий участник отказывается от получения действительной стоимости доли, у ООО возникает налогооблагаемый доход в размере невыплаченной стоимости доли (прощение долга).
(4)(7)
Для выходящего участника (физического лица) предусмотрен имущественный налоговый вычет. Он вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведённых им и документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением доли.
Если физическое лицо не сможет документально подтвердить такие расходы, законодателем предусмотрена возможность получения вычета в размере доходов, полученных в результате прекращения участия в обществе, но не более 250 тысяч рублей за налоговый период. При этом дохода не возникает, если срок владения долей к моменту выхода из общества составлял более 5 лет.
(1)
По постановлению Конституционного Суда РФ от 21.01.2025 №2-П, при выходе участника из ООО и передаче ему имущества в счёт действительной стоимости принадлежавшей ему доли,
у ООО может возникать доход, который должен облагаться налогом.
Доход определяется исходя из действительной стоимости доли, перешедшей к обществу, оценку которой нужно производить с учётом чистых активов, оставшихся в распоряжении ООО после выхода участника.
(2)
