ндс с Авансов

Такой вопрос: Нам вернули товар , уже ранее оплаченный. В результате на 62.2 - зависла сумма за этот товар. Деньги мы будем возвращать, на конец квартала деньги пока не вернули. Должна ли я начислить с этой суммы НДС с Аванса?  Если начислю, смогу ли я принять этот НДС к зачету потом?

Елена, должны! Когда вернёте = расторгните договор, тогда и к вычету примете. В общем в момент возврата денег НДС к вычету, ранее начисленный с аванса.

Коллеги, добрый день! Очень нужна ваша помощь! С 01.01.25 наша организация будет являтся плательщиком НДС по ставке 5%. Деятельность наша фитнес клуб. По договору клиенту открывается лицевой счет, который он пополняет и далее оплачивает с лицевого счета тренировки. Согласно статьи 149 НК физультурно оздоровительные не облагается НДС. Но лицевой счет который открывает клиент он долгосрочный от 1 года до 5 лет, и с этого счета он может оплатить массаж который облагается НДС. Нужно ли платить НДС с авансов если нет понимания на какую услугу потратит клиент денежные средства? И если клиент будет ежемесячно, в том числе оплачивать услуги массажа, то мне нужно постоянно сдавать корректировку за тот квартал в котором этот аванс поступлил, все пять лет?

ЕвгенияСЮ
Коллеги, добрый день! Очень нужна ваша помощь! С 01.01.25 наша организация будет являтся плательщиком НДС по ставке 5%. Деятельность наша фитнес клуб. По договору клиенту открывается лицевой счет, который он пополняет и далее оплачивает с лицевого счета тренировки. Согласно статьи 149 НК физультурно оздоровительные не облагается НДС. Но лицевой счет который открывает клиент он долгосрочный от 1 года до 5 лет, и с этого счета он может оплатить массаж который облагается НДС. Нужно ли платить НДС с авансов если нет понимания на какую услугу потратит клиент денежные средства?

да, нужно. аналогичная ситуация с авансом по товарам, которые могут облагаться по двум ставкам (20 и 10%), по которому применяется ставка 20/120 (Письмо Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73118)

ЕвгенияСЮ
И если клиент будет ежемесячно, в том числе оплачивать услуги массажа, то мне нужно постоянно сдавать корректировку за тот квартал в котором этот аванс поступлил, все пять лет?

да, придется сдавать корректировки, только не 5 лет, а 3. после 3 лет корректировки к уменьшению уже бесполезны (Письмо Минфина России от 08.11.2012 N 03-07-07/115, пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ)

Разницы между суммами уплаченного "авансового" и исчисленного "отгрузочного" НДС могут быть зачтены (возвращены) в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ (Письмо от 14.11.2022 N 03-07-11/110368).
Дело N А08-3624/2017 (отказано в пересмотре Определением от 21.08.2018 N 310-КГ18-11870):
Поскольку ассортимент товара не был определен, налогоплательщик-продавец начислил "авансовый" НДС исходя из расчетной (действующей в том периоде) ставки 18/118. Эту же сумму он пытался заявить к вычету при отгрузке облагаемого НДС, в том числе по льготной ставке, товара. По его мнению, соответствующие суммы налога (строка 170 и 070 разд. 3) должны быть равны (главное, чтобы НДС, заявленный к вычету по отгрузке, не превышал НДС, исчисленный со стоимости товара, в счет оплаты которого получен аванс).
Но ИФНС посчитала иначе. Большая часть товара отгружена по ставке 10%, поэтому излишне исчисленный "авансовый" НДС должен подлежать исправлению посредством корректировки налоговой базы, а не применения налоговых вычетов.
Доводы налогоплательщика, что формирование перечня отгружаемых товаров на дату отгрузки, а не на дату получения аванса не является ошибкой и не дает основания для корректировки налоговой базы по ст. 54, 81 НК РФ, не были приняты. Впрочем, как и ссылка на Постановление Президиума ВАС РФ от 25.01.2011 N 10120/10 по делу N А71-14529/2009 (высказанная в нем позиция, указали арбитры, касается прежней редакции п. 6 ст. 172 НК РФ).
Возможно, Вам помогут два лицевых счета (с НДС и без) с правом ФЛ на перенос сумм с одного на другой. Есть позиция, согласно которой перенос аванса на другой договор - это одна из форм его возврата. Указаний на то, что возврат аванса не может быть проведен в неденежной форме, в п. 5 ст. 171 НК РФ нет. Поэтому продавец вправе принять к вычету НДС (п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 23.03.2023 N Ф04-691/2023, Постановление Арбитражного суда Московского округа от 26.10.2017 N Ф05-15810/2017).

Как говорится в народе: "нужно быть проще, и люди потянутся"

Нужно просто делать возврат в кассу и последующую оплату услуг. Не забыв конечно все пробить по кассе. И тогда ничего пересчитывать и пересдавать не нужно

То есть, посетитель хочет оплатить массаж со своего лицевого счета. 
Пробивается возврат денег с лицевого счета, которые выдаются посетителю. Затем посетитель оплачивает оказанные услуги по массажу только что полученными деньгами.

ЕвгенияСЮ, а  у вас массаж тоже идет как вид деятельности в вашем клубе?

Ольга, добрый день, да это сопутствующие услуги в нашем клубе, массаж, медасс, продленка для детей и все это могут оплатить с лицевого счета

3e4r5t, спасибо за совет

Кирилл, Спасибо

Александр, Спасибо!