Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
ретроспективное исправление ошибки - значит надо на 31.12.2022 и 31.12.2021 поставить верные данные с учетом консервации.ВоАнна
Здравствуйте. В 2021 году должна была проведена консервация 2-х ОС, был заведен документ,но не проведен. Провели документ 2023 г, но 2021 годом. И отчетность поехала. Теперь при формировании БО стр 1150 за предыдущий период 2022 год уменьшена на сумму амортизации., увеличен 09, увеличена стр1370 за 2023г, но уменьшена за 2022 и 2021г. Как заполнить баланс, на 31.12.2022 год поставить данные те.которые сданы? А на 31.12.2023 год показать ретроспективные изменения? Тем более сейчас придется пересдавать БО.
какую отчетность хотите пересдавать? за 2021 и 2022 год уже не пересдается отчетность (п. 10 ПБУ 22/2010)
ВоАнна, подскажите, почему непроведение консервации повлияло на остаточную сумму основных средств в бухучете? Суммы существенные? Организация вправе применять упрощенные способы учета?
В 2021 году должна была проведена консервация 2-х ОС, был заведен документ,но не проведен.
ВоАнна, что Вы имеете ввиду под "правильно"? В одних случаях ретроспективный пересчет - это правильно, в других - не правильно.
правильно.
Согласно ПБУ 22/2010 Вы обязаны сделать ретроспективный пересчет и раскрыть соответствующую информацию в пояснениях в случае существенной ошибки и не применении упрощенных способов. К слову, корректировки делаются записями по счету 84, прошлые периоды не трогаются при любом варианте.
При упрощенных способах можно сделать корректировки ретроспективно, можно перспективно (по выбору организации, зафиксированному в УП).
При несущественных ошибках нужно делать корректировки перспективно.
При ретроспективном представлении прошлые периоды меняются, заполняется раздел 2 формы 3 (если задет капитал). При перспективном - прошлые периоды в отчетности не меняются, запись делается по счету 91 на сумму корректировку в текущем периоде.
Вопрос в том, почему консервация влияет на бухучет ОС? По ФСБУ 6 консервация не влияет на амортизацию, а с 2022 г. требовалась корректировка накопленной амортизации (только если переход не перспективный). Поменяется сумма налога, но она, вероятно будет отражена в текущем периоде как несущественная по данным корректировочной декларации и представлена в форме 2 по строке "Прочее".
я бы сдал так, как исправила программа - ретроспективно с изменением показателей сданной отчетности.
Вопрос по заполнению стр. 1150 за 2022 и 2021 правильно ли заполнение или надо поставить данные те, которые были сданы?
если он занижен - да, без вариантов, но сначала надо доплатить налог и пени (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
налог на прибыль тоже пересдавать за 2022 и 2021 года?
если он занижен - да, без вариантов, но сначала надо доплатить налог и пени (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
или иметь положительное сальдо на ЕНС на эту сумму, то есть, если есть переплата по налогам, то можно дополнительно (специально) не перечислять.
а так же проследить, чтоб уплаченные пени и доплата налога не списались в счет уплаты другого налога на момент подачи декларации - проконтролировать сальдо по ЕНС, то есть.
Потому что пени и доплата упадут в общую кучу ЕНС после перечисления.
Зачем нужно было консервацию проводить?
Здравствуйте. В 2021 году должна была проведена консервация 2-х ОС, был заведен документ,но не проведен. Провели документ 2023 г, но 2021 годом.
Тогда уже было ФСБУ 6, в котором нет никаких консерваций.
Приказ о консервации в БУ не проводится.