свертка остатков по 09 и 77

 Добрый день, уважаемые форумчане.
Непубличное АО с 01.01.2023 (в связи с отменой обязательного аудита) решило воспользоваться правом на упрощенные способы ведения учета и отказ от применения ПБУ 18/02. На счетах 09 и 77 есть остатки на 31.12.2022. Правильно ли я понимаю, что их нужно списать на сч 84 в межотчетный период на 31.12.2022? Т. Е. по бух. балансу за 2023 остатки на 31.12.2022 будут такими же как в отчетности за 2022 год. А вот разница вылезет при контроле строки 1370 баланса на 31.12.2023. То есть за 2023 год можно отчитаться Ф1 и Ф2 и пояснениями, в которых и будет раскрыта разница в прибыли между формой 1 и 2? Есть другие варианты?
Большое спасибо за ответы.

Makarena
 Добрый день, уважаемые форумчане.
Непубличное АО с 01.01.2023 (в связи с отменой обязательного аудита) решило воспользоваться правом на упрощенные способы ведения учета и отказ от применения ПБУ 18/02. На счетах 09 и 77 есть остатки на 31.12.2022. Правильно ли я понимаю, что их нужно списать на сч 84 в межотчетный период на 31.12.2022? Т. Е. по бух. балансу за 2023 остатки на 31.12.2022 будут такими же как в отчетности за 2022 год. А вот разница вылезет при контроле строки 1370 баланса на 31.12.2023. То есть за 2023 год можно отчитаться Ф1 и Ф2 и пояснениями, в которых и будет раскрыта разница в прибыли между формой 1 и 2? Есть другие варианты?
Большое спасибо за ответы.

Не припоминаю, чтобы был установлен порядок перехода с обычного учета на упрощенный. Во всяком случае, точно отсутствует указание про «межотчетный» период. Также конкретный набор послаблений, которыми предприятие пользуется, оно определяет самостоятельно. Исходя из общего правила изменения учетной политики применяются ретроспективно, в вашем случае вероятно можно обосновать перспективное применение, то есть списать отложенные налоги оборотами текущего года проводками на дату 1 января.