В связи с введением Единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС) просьба подсказать, как отражать в бухгалтерском учете и в бухгалтерском балансе сальдо по налоговым расчетам (свернуто/развернуто и в каких строках баланса).
Заранее спасибо!
3e4r5t(9d0b3)
Lady_I как отражать в бухгалтерском учете и в бухгалтерском балансе сальдо по налоговым расчетам (свернуто/развернуто и в каких строках баланса).
1С сворачивает на 68,9 (ЕНС) все налоги по мере формирования уведомлений и наступления сроков уплаты.
С 1С лучше не спорить.
Такой вот пример:
За 4 квартал НДС к уплате в бюджет 300.
Эту сумму нужно уплатить 3 долями в январе, феврале, марте.
1с делает проводки
Д68.02 - К68.90 100 по датам 29.01, 28.02, 28.03
Соответственно на дату годовой отчетности 31.12 сальдо 300 висит на К68.02.
При этом на ЕНС может быть и кредиторская задолженность, и дебиторская (если была переплата).
Да и по другим субсчетам может быть все что угодно (налог на прибыль к возмещению на 4 квартал - нормальная ситуация, и там будет дебет по 68.04).
1с старается делать так, чтобы сальдо на 68.90 совпадало с сальдо по ЕНС в налоговой.
А там все операции делаются по датам деклараций/уведомлений, а не на конец отчетного периода.
Так что вопрос о сворачивании сальдо по расчетам с бюджетом актуален.
3e4r5t, с 1С действительно лучше не спорить, но заполнять отчетность "автоматически с корректировкой" - это один из вариантов, которые 1С предусмотрел для формирования БФО.
Сальдо по субсчетам 68.01, 68.02, 68.04 и пр. на 31.12.2023 еще не будет перенесено на 68.90, т.к. срок уведомления еще не наступил.
Но ведь наличие, например, кредитового сальдо на счете 68.02, которое меньше, чем дебетовое на счете 68.90 совершенно не отражает действительную задолженность перед бюджетом.
Поэтому, по моему мнению, сальдо счетов 68.90 и тех счетов, которые входят в ЕНС по состоянию на 31.12.2023 нужно свернуть.
В Пояснениях раскрыть, что по строке 1230 (или 1520) отражены свернуто задолженности по ЕНС и налогам, срок уведомления которых не наступил.
Lady_I