у.е в налоговом учете

Я правильно понимаю, что в налоговом учете не применяются курсы у.е. установленные соглашением сторон?  К примеру, установлено в договоре, что оплата товара в у.е. производится по  курсу ЦБ РФ плюс 2%. Как мне провести платежное поручение в БУ и НУ с разными курсами?

Елена
Я правильно понимаю, что в налоговом учете не применяются курсы у.е. установленные соглашением сторон?  К примеру, установлено в договоре, что оплата товара в у.е. производится по  курсу ЦБ РФ плюс 2%. Как мне провести платежное поручение в БУ и НУ с разными курсами?

нет, неправильно понимаете. в НУ не запрещено отражать доходы или расходы по курсу с надбавкой к ЦБ.
Если при пересчете выраженной в условных денежных единицах стоимости требований (обязательств), подлежащих оплате в рублях, применяется иной курс иностранной валюты, установленный законом или соглашением сторон, пересчет доходов, требований (обязательств) производится по такому курсу. Учитывая изложенное, в случае если курс иностранной валюты установлен соглашением сторон, пересчет доходов производится по данному курсу (Письмо Минфина России от 28.12.2017 N 03-07-09/87714).

Кирилл, спасибо за ответ.

Только вопрос остался в части авансов. 
Согласно ст. 271, 272 "В случае перечисления аванса, задатка расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перечисления аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток)".
1. При пересчете авансов про согласованный курс речь не идет , почему?
2. Если оплачиваем товар по согласованному курсу и при этом  часть оплачиваем авансом, и оставшуюся часть - после поступления товара. ,  то стоимость в части неоплаченной части товара рассчитываем на дату отгрузку по согласованному курсу или курсу ЦБ РФ? 
Исправлений: 1; последнее - в 26.01.2024, 05:04.

Елена
Только вопрос остался в части авансов. 
Согласно ст. 271, 272 "В случае перечисления аванса, задатка расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перечисления аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток)".
1. При пересчете авансов про согласованный курс речь не идет , почему?
2. Если оплачиваем товар по согласованному курсу и при этом  часть оплачиваем авансом, и оставшуюся часть - после поступления товара. ,  то стоимость в части неоплаченной части товара рассчитываем на дату отгрузку по согласованному курсу или курсу ЦБ РФ? 

аванс также пересчитывается по согласованному курсу.

читаем абзац 3 п. 8 ст. 271 НК РТФ (насчет ст. 272 НК РФ ситуация та же)

Если при пересчете выраженной в иностранной валюте (условных денежных единицах) стоимости требований (обязательств), подлежащих оплате в рублях, применяется иной курс иностранной валюты, установленный законом или соглашением сторон, пересчет доходов, требований (обязательств) в соответствии с настоящим пунктом производится по такому курсу.

Т.е. норма распространяется на любой пересчет согласно п. 8 ст. 271 НК РФ, включая пересчет аванса

Кирилл,
и все-таки, По налогу на прибыль - да, согласованный курс применяется. 
А в части НДС?

согласно п. 1 абз4 ст. 172 НК РФ : при приобретении товаров за иностранную валюту и у.е. валюта пересчитывается по курсу ЦБ РФ.  
а также п.3 ст.153 НК РФ налоговая база для НДС пересчитывается по курсу ЦБ РФ  на дату отгрузки. 
про другой курс речи не идет.

Елена
согласно п. 1 абз4 ст. 172 НК РФ : при приобретении товаров за иностранную валюту и у.е. валюта пересчитывается по курсу ЦБ РФ.  

эта норма к у.е. не имеет отношения, там только про расчеты в валюте

Елена
п.3 ст.153 НК РФ налоговая база для НДС пересчитывается по курсу ЦБ РФ  на дату отгрузки. 
про другой курс речи не идет.

вот тут да - есть проблема. пока ее решения нет

Елена,

Елена
п.3 ст.153 НК РФ налоговая база для НДС пересчитывается по курсу ЦБ РФ  на дату отгрузки. 
про другой курс речи не идет.

Елена, если стоимость установлена в у.е., то для НДС налоговая база пересчитывается только по курсу ЦБ РФ. Возникающие суммовые разницы относятся в налоговом учете на внереализационные доходы или расходы.
На эту тему было несколько писем Минфина. В частности, в письме  Минфина России от 13.06.2023  N 03-07-11/54244 четко сказано:
"При определении налоговой базы по НДС на день отгрузки товаров (работ, услуг) по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях исходя из курса иностранной валюты (условных денежных единицах), увеличенного на определенный процент, иностранная валюта (условные денежные единицы) пересчитываются в рубли по курсу Банка России без увеличения на определенный процент. При этом суммовые разницы в части НДС, возникающие у продавца при последующей оплате товаров (работ, услуг), учитываются в составе внереализационных доходов или внереализационных расходов в соответствии со статьями 250, 265 Кодекса.
При составлении счетов-фактур по указанным договорам в графе 5 счета-фактуры следует указывать стоимость товаров (работ, услуг) без налога в рублях исходя из стоимости товаров в иностранной валюте (условных денежных единицах), пересчитанных в рубли по курсу Банка России на дату отгрузки. В графе 8 счета-фактуры следует указывать сумму НДС, определяемую исходя из ставок, применяемых к стоимости товаров (работ, услуг), указанной в графе 5 счета-фактуры."

И это довольно старая позиция Минфина. Аналогичная точка зрения была в письмах  от 28.12.2017 №03-07-09/87714 и от 21.02.2012 №03-07-11/51