Pator
А откуда там возникают временные разницы, если на момент перехода на новый стандарт в НУ и БУ в расход были списаны одинаковые суммы, а после признания в БУ НМА СПИ не должен отличаться от оного для РБП?
Потому что 1С считает временные разницы балансовым методом пообъектно - то есть сравнивает суммы в БУ и НУ по каждому объекту учета на отчетную дату и рассчитывает временные разницы, если суммы не совпадают.
Соответственно из-за перехода на 04 счете есть сумма в БУ и временная разница (ОНО), а на счете 97.21 есть только сумма НУ и временная разница (ОНА). В итоге на 09 и 77 счету появляются равные суммы, которые в 2024 году будут списываться в ОПУ
В том то и дело, что облагаемые расходы одинаковые, а временные разницы возникают.
То есть в ОПУ не должны отражаться обороты ОНА и ОНО по переходу на ФСБУ 14
за 2023 год не появится, а в ОПУ за 2024 год будет лишний оборот.
не беря даже во внимание, что в валюта баланса увеличилась - всякие там САПы и ВМСы и прочее дорогие и суммы получаются большие.
но если на 04 в БУ и 97 в НУ одни и те же объекты учета, то что мешает либо свернуть в межотчетный период учетные данные в БУ и НУ по объектно (хотя в нашей практике нет объектов у которых одновременно БУ на 04, а НУ на 97)? И в ОПУ/ОФР по стр.2412 все разницы уже свернуты... Или я что-то не поняла?
свернуть "руками" в отчетных формах можно, но это каждый раз нужно "ручками" править, а это путь к ошибкам.
В самой 1С руками, через операцию, свернуть смысла нет, потому что 1С очень упорная в этом вопросе, будет начислять ОНА/ОНО при каждом закрытии месяца заново.
Вот было ПО, неисключительная лицензия, на 97.21. Сейчас ее на 04 счет нужно отправить в БУ, а в НУ она остается на 97.21. Вот и получается - один объект учета, но в БУ и НУ учитывается на разных счетах.
|
Если учитывать объект в БУ на одном счете, а НУ на другом счете, то очевидно будут разницы балансовым методом. Это, как говорится, не баг, а фича. Что мешает учитывать в НУ на 04?
но если на 04 в БУ и 97 в НУ одни и те же объекты учета, то что мешает либо свернуть в межотчетный период учетные данные в БУ и НУ по объектно (хотя в нашей практике нет объектов у которых одновременно БУ на 04, а НУ на 97)? И в ОПУ/ОФР по стр.2412 все разницы уже свернуты... Или я что-то не поняла?
свернуть "руками" в отчетных формах можно, но это каждый раз нужно "ручками" править, а это путь к ошибкам.
В самой 1С руками, через операцию, свернуть смысла нет, потому что 1С очень упорная в этом вопросе, будет начислять ОНА/ОНО при каждом закрытии месяца заново.
Вот было ПО, неисключительная лицензия, на 97.21. Сейчас ее на 04 счет нужно отправить в БУ, а в НУ она остается на 97.21. Вот и получается - один объект учета, но в БУ и НУ учитывается на разных счетах.
|
Что мешает учитывать в НУ на 04?
неисключительные лицензии ПО учитываются в НУ как РБП (расходы будущих периодов - счет 97.21), так повелось.
Наверное потому что неисключительная лицензия на ПО дает право пользования, но нет права собственности, а в НК написано "амортизируемое имущество - это интеллектуальная собственность на праве собственности". А может по аналогии с БУ, так как в ПБУ было прямо написано, что НМА это только исключительные лицензии.
Короче, таков обычай.
Кроме того, доработки ПО (модернизация) только с этого года в НУ увеличивает стоимость НМА, а до этого сумма доработки шла на РБП с тем же сроком, что и СПИ НМА.
Поэтому даже если 1 С не перенесет в межотчетный период сальдо в НУ с 97 на 04 (пока не пробовала), то я бы это сделала операцией.
1С делает перенос только в БУ.
Переносить "руками" с 97 на 04 в НУ - нужно править регистры (4 или 5 регистров), так себе удовольствие.
просто Дт04 Кт97 не обойтись.
И в ОПУ они в строке 2412 будут сальдированы.
а точно, забыл, что сейчас там свернуто. Проблемой меньше.
|
|
Раскрытия по источникам временных разниц как в МСФО, в РСБУ получается не требуется? "Иная информация, необходимая пользователям" предполагает делать раскрытия как в МСФО, или нет?))) Если расшифровка имеется, то будет в этой расшифровке ошибочно развернутый актив и обязательство по НМА/РБП, даже если в балансе нетто-позиция по ОНА/ОНО автоматически свернется.
А что, в 1С не реализована возможность применения п.19 ПБУ 18?
19. При составлении бухгалтерской отчетности организации предоставляется право отражать в бухгалтерском балансе сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства, кроме случаев, когда законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предусмотрено раздельное формирование налоговой базы.