Юрлицу — резиденту РФ оказывает консалтинговые услуги юрлицо из Китая: имеет ли право юрлицо РФ на вычет по исчисленному НДС?

Добрый день!

Иностранная организация- юридическое лицо нерезидент Китая оказывает консалтинговые услуги резиденту-юридическому лицу РФ.  Нерезидент является исполнителем услуг.  Юридическое лицо РФ необходимо исчислить и удержать из дохода иностранной компании НДС, как налоговый агент. Имеет ли право юридическое лицо на вычет по данному исчисленному НДС на основании п.3 ст. 171 НК РФ и если имеет, то в какой сумма?

ирина
Добрый день!

Иностранная организация- юридическое лицо нерезидент Китая оказывает консалтинговые услуги резиденту-юридическому лицу РФ.  Нерезидент является исполнителем услуг.  Юридическое лицо РФ необходимо исчислить и удержать из дохода иностранной компании НДС, как налоговый агент. Имеет ли право юридическое лицо на вычет по данному исчисленному НДС на основании п.3 ст. 171 НК РФ и если имеет, то в какой сумма?

если заказчик является плательщиком НДС, услуги приобретаются для осуществления облагаемой НДС деятельности, то заказчик может применить вычет по той сумме НДС, которую удержал и уплатил из дохода исполнителя в качестве налогового агента

Добрый день! 

Правильно я поняла, что если покупатель услуг является плательщиком НДС, то можно весь НДС, который удержали , в полном объеме принять к вычету? Не очень понятно тогда, с какой целью тогда его удерживать? 

ирина
Правильно я поняла, что если покупатель услуг является плательщиком НДС, то можно весь НДС, который удержали , в полном объеме принять к вычету?

не совсем так. мало быть плательщиком НДС, важно, чтобы товары (работы, услуги) приобретались для осуществления облагаемых НДС операций. например, если консультации по купле-продаже ценных бумаг, вычета НДС не будет, хотя бы консультации приобретал и плательщик НДС

ирина
Не очень понятно тогда, с какой целью тогда его удерживать? 

если бы контрагент был российским, вы точно также применили бы вычет, а заплатил бы в бюджет НДС российский контрагент. а в данном случае иностранный контрагент платит НДС в бюджет не напрямую, а через покупателя - налогового агента. т.е. равенство НДС: уплата = вычет соблюдается.