Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
ACCA, ДипИФР, НАФД. Бесплатные презентации в центре СТЕК
Регистрация
Подписка
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости
Бухгалтер.рф: первая бухгалтерская компания с человеческим лицом, эффективное ведение учета Вашей компании
Доска почёта

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Список форумов Список тем Поиск Новая тема

Какие налоговые последствия при установке перегородки в арендованном помещении, если не получено согласие арендодателя?

ирина  e91c  
10.11.2023, 16:02
Добрый день!

В компании, в арендованном офисном помещении планируется установить перегородку. Перегородка будет стеклянная от пола до потолка.   В договоре про неотделимые улучшения имеется только такая фраза "Стоимость неотделимых улучшений Арендуемых помещений, произведенных Арендатором без письменного согласия Арендодателя, возмещению не подлежит. Стоимость перепланировок и переоборудования Арендуемых помещений, произведенных с письменного согласия Арендодателя и неотделимых без вреда для Арендуемых помещений, возмещению не подлежит, если иное не предусмотрено дополнительным соглашением Сторон". 
Согласие пока отсутствует.  Договор аренды краткосрочный на 11 месяцев. Можно ли  учесть в расходах для целей налогообложения прибыли  стоимость перегородки? Необходимо ли по окончании договора аренды передать данную перегородку и если необходимо, нужно ли начислять НДС при передача?
Ответить Цитата
Ольга Шанько  a2bc  
10.11.2023, 16:37
Ирина,так как возмещению не подлежит, следовательно вы передадите безвозмездно и начислите НДС с реализации.
Ответить Цитата
Pator  
10.11.2023, 16:59
Перегородка и разбиться может, стеклянная же. Тогда её передать не получится.
Ответить Цитата
Хрю  13d3  
10.11.2023, 17:24
Накладную на передачу не оформляйте и не начисляйте НДС. Бюджет не обеднеет.
Ответить Цитата
Random  
10.11.2023, 17:42
А кто сказал, что это неотделимое улучшение?
Обозначьте ее как сборно-разборную конструкцию и примите к учету как самостоятельный объект.
Ответить Цитата
ирина  e91c  
10.11.2023, 17:52
К сожалению как сборно-разборную конструкцию учесть не получится. Сборно-разборную можно оперативно перенести в другое место, это перенести без ущерба помещению не получится. И по стоимости 500 т. р. 
Не очень понятно, по окончании действия договора аренды компания же должна передать помещение, т.е. либо оставить перегородку, либо ее демонтировать?
И если будет получено согласие арендодателя,  можно ли учесть сумму амортизации после заключения нового договора аренды? 
Ответить Цитата
Максим  09e8  
13.11.2023, 09:45
ирина,

Договор аренды - 11 мес. Это формально условный срок? Или Вы каждые 11 мес. будете его продлевать? Это к вопросу о признании ППА и обязательств по аренде.

Неотделимое улучшение (перегородка) будет признана основным средством. Срок амортизации - реальное кол-во месяцев аренды. К концу аренды ОС просто самортизируется и ляжет в расходы. Если при завершении арендодатель Вам ничего не возмещает, и Вы не планируете ее себе оставить, то ликвидационная стоимость будет равна нулю.
Ответить Цитата
3e4r5t (9d0b3)
13.11.2023, 11:03
Максим
Это к вопросу о признании ППА и обязательств по аренде.

какие-такие ППА в налоговом учете?
Ответить Цитата
3e4r5t (9d0b3)
13.11.2023, 11:07
ирина
Сборно-разборную можно оперативно перенести в другое место, это перенести без ущерба помещению не получится.

Причем тут ущерб помещению?

Главное, чтоб не было ущерба этой перегородке при демонтаже. 
Поэтому совет выше, про признанию отдельным объектом, наилучший выход.

А если еще и комнат 5 или более, и в каждой комнате по перегородке, то одна перегородка выйдет меньше 100тыр, то вообще все проблемы снимаются.
Ответить Цитата
Максим  09e8  
13.11.2023, 12:32
3e4r5t,

...это к вопросу определения СПИ для перегородки...
Ответить Цитата
ирина  e91c  
13.11.2023, 18:24
В пять комнат по одной перегородке поставить не получится. Одна, один кабинет и стоимость 500 т.р. Срок амортизации до конца срока аренды можно установить? 
Ответить Цитата
Максим  09e8  
14.11.2023, 09:36
ирина,

Со СПИ надо аккуратно быть. Если Вы установите его = 11 мес. (по сроку договора аренды), но по факту арендовать помещение планируете 5 лет, то это будет ошибкой (завышение расходов, т.к. все спишите в течение года). К тому же ОС менее 1го года, трудно признать внеоборотным активом...

Поэтому я бы отталкивался от реального планируемого срока аренды. 
Ответить Цитата
3e4r5t (9d0b3)
14.11.2023, 09:51
ирина
Срок амортизации до конца срока аренды можно установить? 

У Вас нет разрешения от арендодателя, значит по сроку аренды, сколько бы он не составлял, назначать нельзя, и вообще нельзя принять к учету как неотделимое улучшение.

То есть. Вам нужно ставить на баланс эти перегородки как обычные ОС, и по ОКОФ искать СПИ.
Ответить Цитата
Автор:
Ваш Email:
Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **   ******   **    **  **     **   ******  
 ***   **  **    **  ***   **  **     **  **    ** 
 ****  **  **        ****  **  **     **  **       
 ** ** **  **        ** ** **  **     **  **       
 **  ****  **        **  ****  **     **  **       
 **   ***  **    **  **   ***  **     **  **    ** 
 **    **   ******   **    **   *******    ******
Сообщение: