Предельный размер резерва по сомнительным долгам НУ
|
|
|
неверно. если предельная сумма резерва 2022 г. 2 млн., а на конец 2021 г. есть сумма резерва 500 тыс., которая не восстановлена, а перенесена на 2022 год, то расходом 2022 года в виде резерва будет 1,5 млн.Владимир Фаворский
Всем приветик :-)
ст 266 п 4 НК РФ
"При этом сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, не может превышать 10 процентов от выручки за указанный налоговый период, определяемой в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса (для банков, кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций - от суммы доходов, определяемых в соответствии с настоящей главой, за исключением доходов в виде восстановленных резервов). При исчислении резерва по сомнительным долгам в течение налогового периода по итогам отчетных периодов его сумма не может превышать большую из величин - 10 процентов от выручки за предыдущий налоговый период или 10 процентов от выручки за текущий отчетный период."
ООО Ромашка
выручка в НУ в 2021 10 000 000
резерв начислен 500 000
выручка в НУ в 2022 20 000 000
сомнительный долг 500 000 по дебиторки 2021 года
и 50 000 000 по дебиторки 2022 года
предельный размер резерва 2 000 000 на 31.12.2022
при расчете налога на прибыль за 2022 год я смогу учесть в расходах 2 000 000 начисленного резерва или все таки 1 500 000
вы как думаете, я уже пов всякому прочитал ст НК и можно и так и так прочитать.
сумма создаваемого резерва в 2022 не должна превышать 10 %
получается у меня есть резерв и я еще создаю в 2022 получает могу еще 2 млн досоздать и значит учесть в расходах
то есть не написано ,что сумма резерва на конец налогового периода не должна быть выше 10 % ,а написано ,что создаваемого резерв в отчетном периоде
значит могу на расходы в 2022 году отнести не 1,5 млн а 2 млн ,верно ?
|
|
Понятно. Спасибо.неверно. если предельная сумма резерва 2022 г. 2 млн., а на конец 2021 г. есть сумма резерва 500 тыс., которая не восстановлена, а перенесена на 2022 год, то расходом 2022 года в виде резерва будет 1,5 млн.
Всем приветик :-)
ст 266 п 4 НК РФ
"При этом сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, не может превышать 10 процентов от выручки за указанный налоговый период, определяемой в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса (для банков, кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций - от суммы доходов, определяемых в соответствии с настоящей главой, за исключением доходов в виде восстановленных резервов). При исчислении резерва по сомнительным долгам в течение налогового периода по итогам отчетных периодов его сумма не может превышать большую из величин - 10 процентов от выручки за предыдущий налоговый период или 10 процентов от выручки за текущий отчетный период."
ООО Ромашка
выручка в НУ в 2021 10 000 000
резерв начислен 500 000
выручка в НУ в 2022 20 000 000
сомнительный долг 500 000 по дебиторки 2021 года
и 50 000 000 по дебиторки 2022 года
предельный размер резерва 2 000 000 на 31.12.2022
при расчете налога на прибыль за 2022 год я смогу учесть в расходах 2 000 000 начисленного резерва или все таки 1 500 000
вы как думаете, я уже пов всякому прочитал ст НК и можно и так и так прочитать.
сумма создаваемого резерва в 2022 не должна превышать 10 %
получается у меня есть резерв и я еще создаю в 2022 получает могу еще 2 млн досоздать и значит учесть в расходах
то есть не написано ,что сумма резерва на конец налогового периода не должна быть выше 10 % ,а написано ,что создаваемого резерв в отчетном периоде
значит могу на расходы в 2022 году отнести не 1,5 млн а 2 млн ,верно ?
Получается предел создаваемого резерыа 2 млн, а создается тошько 1,5 млн и переносится 500 тыс.
В нк рф тогда надо было писать размер созданного а не создаваемого резерва