Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Снижение порога для НДС на УСН: что нас ждет. Онлайн-конференция 19-20 ноября
Регистрация
Подписка
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости
Бухгалтер.рф: первая бухгалтерская компания с человеческим лицом, эффективное ведение учета Вашей компании
Доска почёта

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:
Список форумов Список тем Поиск Новая тема

Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ при заключении с учредителем договора процентного займа?

ольгуньчик  
27.09.2023, 15:23
Добрый день.  Учредитель с долей 12% заключил с ООО в 2023 г.  договор процентного займа (ставка 8 годовых). на 3 млн. рублей. ООО предоставило займ учредителю.  Является ли организация налоговым агентом (у учредителя возникает материальная выгода), если заработную плату учредителю она не платит,  а выплачивает только дивиденды?
Исправлений: 2; последнее - в 27.09.2023, 16:48.
Ответить Цитата
Random  
27.09.2023, 16:02
Статья 226
2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 настоящего Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.
Но в данном случае организация вообще никакого дохода физлицу не платит.
Тело займа - это не доход, доходом заем становится, только если будет прощение долга.

С дохода (процентов, полученных от физлица) организация должна уплатить свой налог (на прибыль или УСН)
Ответить Цитата
ольгуньчик  
27.09.2023, 16:48
Random, я про возникающую у физ.лица материальную выгоду от экономии на процентах. Сейчас вопрос скорректирую.
Ответить Цитата
Random  
27.09.2023, 20:33
1. До конца 2023 года матвыгода не облагается НДФЛ (п. 90 ст. 217).
2. Если эту норму не продлят на 2024, то:
а) организация будет являться налоговым агентом;
б) при невозможности удержать НДФЛ нужно будет до 25 февраля 2025 г. нужно уведомить об этом налоговый орган и налогоплательщика, чтобы он мог сам уплатить налог (п. 5 ст. 226).
Ответить Цитата
Автор:
Ваш Email:
Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
       **  ********  **    **  ********   **     ** 
       **     **     **   **   **     **   **   **  
       **     **     **  **    **     **    ** **   
       **     **     *****     ********      ***    
 **    **     **     **  **    **           ** **   
 **    **     **     **   **   **          **   **  
  ******      **     **    **  **         **     **
Сообщение: