Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

НДС в кассовом чеке агента

Оксана23366 (6ca06)
30.05.2023, 17:51
   Согласно письму Министерства финансов РФ ФНС от 21 июня 2021 г. N АБ-4-20/8667@:
 В случае если сумма вознаграждения выделяется отдельной суммой и оплачивается покупателем, то его необходимо отражать отдельным предметом расчета без указания признака агента (значение реквизита "признак предмета расчета" (тег 1212) - 4 в электронной форме, "УСЛУГА", или "У", или может не печататься - в печатной форме).
В случае если вознаграждение входит в стоимость комиссионного товара, то отдельно выделять сумму вознаграждения в кассовом чеке не нужно.
Комиссионер, заключает договор комиссии, оказывает комитенту услуги, а комитент в рамках договора комиссии реализует товары (работы, услуги), принадлежащие ему на праве собственности. Комиссионер действует от своего имени, но за счет комитента.
При этом посредник (комиссионер) находится на УСНО, а принципал (комитент) на ОСНО. Посредник действует от своего имени.
Все необходимые действия, связанные с продажей комиссионного товара покупателям, включая оформление документов, сопровождающих сделку, счетов-фактур в установленных законодательством случаях, производит комиссионер. В случае продажи товара комитента, применяющего ОСН, комиссионер также должен выполнить за комитента его обязанность по предъявлению НДС покупателю.
Поэтому в кассовом чеке, выдаваемом при расчете за комиссионный товар, комиссионеру необходимо указывать ставку и сумму НДС в отношении товара, принадлежащего комитенту, применяющему ОСН.
Вместе с тем на сумму вознаграждения комиссионера-упрощенца НДС не начисляется и, соответственно, сумма и ставка НДС на эту операцию не указываются.
Таким образом, в кассовом чеке посреднику-упрощенцу нужно указать свою систему налогообложения — УСН (тег 1055 «Применяемая система налогообложения»), а также сумму и ставку НДС, которую принципал на ОСН должен предъявить покупателям.
На основании вышеизложенного просим разъяснить следующую ситуацию:
В случае если точный размер агентского вознаграждения за проданные товары заранее не известен и будет определен по итогам месяца, какую сумму НДС необходимо указать комиссионеру в кассовом чеке за проданные товары (учитывая тот факт, что сумма вознаграждения комиссионера-упрощенца НДС не облагается)?
Кирилл  a8ac  
31.05.2023, 09:24
Оксана23366
Согласно письму Министерства финансов РФ ФНС от 21 июня 2021 г. N АБ-4-20/8667@:
 В случае если сумма вознаграждения выделяется отдельной суммой и оплачивается покупателем, то его необходимо отражать отдельным предметом расчета без указания признака агента (значение реквизита "признак предмета расчета" (тег 1212) - 4 в электронной форме, "УСЛУГА", или "У", или может не печататься - в печатной форме).
В случае если вознаграждение входит в стоимость комиссионного товара, то отдельно выделять сумму вознаграждения в кассовом чеке не нужно.
Комиссионер, заключает договор комиссии, оказывает комитенту услуги, а комитент в рамках договора комиссии реализует товары (работы, услуги), принадлежащие ему на праве собственности. Комиссионер действует от своего имени, но за счет комитента.
При этом посредник (комиссионер) находится на УСНО, а принципал (комитент) на ОСНО. Посредник действует от своего имени.
Все необходимые действия, связанные с продажей комиссионного товара покупателям, включая оформление документов, сопровождающих сделку, счетов-фактур в установленных законодательством случаях, производит комиссионер. В случае продажи товара комитента, применяющего ОСН, комиссионер также должен выполнить за комитента его обязанность по предъявлению НДС покупателю.
Поэтому в кассовом чеке, выдаваемом при расчете за комиссионный товар, комиссионеру необходимо указывать ставку и сумму НДС в отношении товара, принадлежащего комитенту, применяющему ОСН.
Вместе с тем на сумму вознаграждения комиссионера-упрощенца НДС не начисляется и, соответственно, сумма и ставка НДС на эту операцию не указываются.
Таким образом, в кассовом чеке посреднику-упрощенцу нужно указать свою систему налогообложения — УСН (тег 1055 «Применяемая система налогообложения»), а также сумму и ставку НДС, которую принципал на ОСН должен предъявить покупателям.
На основании вышеизложенного просим разъяснить следующую ситуацию:
В случае если точный размер агентского вознаграждения за проданные товары заранее не известен и будет определен по итогам месяца, какую сумму НДС необходимо указать комиссионеру в кассовом чеке за проданные товары (учитывая тот факт, что сумма вознаграждения комиссионера-упрощенца НДС не облагается)?
не вижу иного варианта, кроме как указывать в чеках сумму НДС исходя из полной стоимости товара, оплачиваемой покупателем
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **      **  ********  **         ********  **     ** 
 **  **  **     **     **    **      **      **   **  
 **  **  **     **     **    **      **       ** **   
 **  **  **     **     **    **      **        ***    
 **  **  **     **     *********     **       ** **   
 **  **  **     **           **      **      **   **  
  ***  ***      **           **      **     **     ** 
Сообщение: