Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Взнос в УК основного средства и временные разницы

3e4r5t (9d0b3)
10.05.2023, 13:45
Общество получила в качества вклада в уставной капитал основное средство (ОС).
Учредитель передал данные по стоимости ОС в налоговом учете (НУ), по которым ОС признано в учете общества. В бух.учете признана по другой стоимости. В результате возник налоговый актив, который 1С записывает в прибыль, когда формирует отложенный налоговый актив в программе и финансовый результат по закрытию периода. 

Отнесение на прибыль в данном случае отложенного налогового актива представляется неверным. Как побороть? 

Или не нужно, и это правильно, что прибыль на сумму сформированного ОНА появляется.
Кирилл  a8ac  
10.05.2023, 20:37
3e4r5t
Общество получила в качества вклада в уставной капитал основное средство (ОС).
Учредитель передал данные по стоимости ОС в налоговом учете (НУ), по которым ОС признано в учете общества. В бух.учете признана по другой стоимости. В результате возник налоговый актив, который 1С записывает в прибыль, когда формирует отложенный налоговый актив в программе и финансовый результат по закрытию периода. 

Отнесение на прибыль в данном случае отложенного налогового актива представляется неверным. Как побороть? 

Или не нужно, и это правильно, что прибыль на сумму сформированного ОНА появляется.
тут не ОНА, а ПР. если в учетной политике  в 1С выбран метод применения ПБУ 18/02: Ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц,
то ПР отражается на счете  99.02.3 «Постоянный налоговый расход (доход)».
10.05.2023, 20:44
При балансовом методе однозначно будет отложенный налог: если бухгалтерская стоимость больше налоговой - ОНО, если наоборот - ОНА.
Фин.результата быть не должно, т.к. операция с участником. Я бы применил счет 83.
avatar
Escapist  
11.05.2023, 09:25
В мсфо для временных разниц, которые возникают в хоз. операции без влияния на бухгалтерскую или налоговую прибыль или убытки, есть исключение для признания. Мотивация для исключения пояснена в стандарте -  начисление доходов или расходов исключительно по ОНА/ ОНО на дату признания было бы искусственным. Если бы аналогичное основное средство с разной первоначальной стоимостью БУ / НУ было приобретено возмездно, это исключение применялось бы. В данном случае - нет влияния на прибыли и убытки, но есть влияние на капитал, так как сделка с собственниками. Исходя из описанной логики в стандарте, раз вторую сторону проводки по начислению ОНА/ОНО можно отразить как корректировку капитала, то исключение из первоначального признания не требуется применять.

Для РСБУ можно воспользоваться таким же подходом, как в МСФО.
3e4r5t (9d0b3)
11.05.2023, 13:01
Спасибо за отклики.
Александр В.
Фин.результата быть не должно, т.к. операция с участником. 

А вот 1С считает иначе, и побороть ее не получается. Она упорно проводит через прибыль  и отражает в ОПУ, сторнируя ручные проводки.

Escapist
. В данном случае - нет влияния на прибыли и убытки, но есть влияние на капитал, так как сделка с собственниками
Александр В.
Я бы применил счет 83.

получается аналогия "вклад в имущество на увеличение чистых активов".
как я и предполагал.


Осталось проблема как побороть 1С
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **  **        **      **  **     **  **     ** 
 **   **   **        **  **  **  **     **  **     ** 
 **  **    **        **  **  **  **     **  **     ** 
 *****     **        **  **  **  **     **  ********* 
 **  **    **        **  **  **   **   **   **     ** 
 **   **   **        **  **  **    ** **    **     ** 
 **    **  ********   ***  ***      ***     **     ** 
Сообщение: