Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Списание кредиторской задолженности

Максим  09e8  
26.04.2023, 16:38
Коллеги, добрый день.

Подскажите, есть ли основание списать кредиторскую задолженность до истечения срока исковой давности, если сам кредитор говорит - все списывайте?

Ситуация с российской компанией и иностранной мамой, которая все прощает ввиду сворачивания операций в России.

Как это должно быть задокументировано? Или надо ждать истечение срока исковой давности? И какие налоговые последствия, если компания спишет, т.к. мама сказала?
avatar
Escapist  
26.04.2023, 17:52
Максим
Коллеги, добрый день.

Подскажите, есть ли основание списать кредиторскую задолженность до истечения срока исковой давности, если сам кредитор говорит - все списывайте?

Ситуация с российской компанией и иностранной мамой, которая все прощает ввиду сворачивания операций в России.

Как это должно быть задокументировано? Или надо ждать истечение срока исковой давности? И какие налоговые последствия, если компания спишет, т.к. мама сказала?
Соглашение о прощении долга. Налог на прибыль с дохода от прощения.
Максим  09e8  
27.04.2023, 11:51
Escapist, спасибо.

Соответственно, если компания платить налог не хочет, она КЗ не списывает. Каждый раз подписывает с кредитором акт сверки, тем самым подтверждает, что стороны стороны согласны с суммой. Срока исковой давности не наступает. Выходит, такая КЗ может висеть сколь угодно долго? 
Я смотрел Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль п. 13.5.

13.5. Влияет ли перерыв течения срока исковой давности на момент включения суммы долга во внереализационные доходы для целей налога на прибыль (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ)?

В соответствии с п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ внереализационным доходом признаются суммы кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности и по другим основаниям, за исключением случаев, перечисленных в этом пункте.
Согласно ст. 203 ГК РФ течение срока исковой давности прерывается совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново, время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок.


Т.е. акт подписываем,  кредиторку можно не списывать до лучших времен...
27.04.2023, 11:56
Максим, но не более 10 лет с 01.09.2013 г. (п. 2 ст. 196 ГК РФ).
Максим  09e8  
27.04.2023, 12:00
Александр,

так ведь если я каждый год акт буду подписывать, то и срок исковой давности не начнется. Обе стороны долг признают. Но кредитор не спешит его получать.
avatar
Escapist  
27.04.2023, 12:19
Максим
Escapist, спасибо.

Соответственно, если компания платить налог не хочет, она КЗ не списывает. Каждый раз подписывает с кредитором акт сверки, тем самым подтверждает, что стороны стороны согласны с суммой. Срока исковой давности не наступает. Выходит, такая КЗ может висеть сколь угодно долго? 
Я смотрел Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль п. 13.5.

13.5. Влияет ли перерыв течения срока исковой давности на момент включения суммы долга во внереализационные доходы для целей налога на прибыль (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ)?

В соответствии с п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ внереализационным доходом признаются суммы кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности и по другим основаниям, за исключением случаев, перечисленных в этом пункте.
Согласно ст. 203 ГК РФ течение срока исковой давности прерывается совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново, время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок.


Т.е. акт подписываем,  кредиторку можно не списывать до лучших времен...
Что вас удивляет? По вашим словам, вы оформили притворную документацию и ведете учет согласно этой притворной документации. 
Максим  09e8  
27.04.2023, 12:31
Escapist,

материнская компания и ее дочки более консервативны. у себя они все зарезервировали.
но, м.б., еще теплится надежда на изменение ситуации...) поэтому отдали все на откуп российской стороне.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **   ******    *******   **    **        ** 
 **     **  **    **  **     **   **  **         ** 
 **     **  **               **    ****          ** 
 **     **  **         *******      **           ** 
  **   **   **               **     **     **    ** 
   ** **    **    **  **     **     **     **    ** 
    ***      ******    *******      **      ******  
Сообщение: