да, верноЮлия
1 период уже так и оставляем как при первоначальной редакции - ведь сумма за 1 период не изменилась в договоре, а пересчет делаем уже за 2 период?
надо, как минимум, выделить доходы уволенных и принятых, т.к. они облагаются зарплатными налогами.
Надо ли при таком учете разделять все по сотрудникам?
нужно делить, т.к. это расходы на оплату труда, т.е. прямые (п. 1 ст. 318 НК РФ)
Можно ли расходы по ДМС отнести на всех сотрудников как косвенные или все-таки делить на прямые?
Мне в этом непонятно то, что кол-во сотрудников уменьшилось на один, общая сумма договора тоже изменилась с 25 февраля, а в учете до 24 марта продолжаем списывать расходы - где же логика?
да, верно
А вот для целей обложения страховыми взносами ДМС уволенных и вновь принятых сотрудников я так понимаю вообще отдельную табличку нужно вести, так как фактическая стоимость ДМС для таких сотрудников не будет совпадать с теми расходами, что мы принимаем согласно графика платежей.
надо, как минимум, выделить доходы уволенных и принятых, т.к. они облагаются зарплатными налогами.
А если учетной политикой принять такие расходы как косвенные - будет неправильно? Слишком уж трудоемкий процесс деления таких расходов на прямые (полностью ручной, т.к. функционала в 1с нет), так как у нас еще и все сотрудники на 20 сч. делятся на проекты, а их много и каждый месяц происходят ротации сотрудников с одного проекта на другой. С точки зрения учета как-то нерационально это, так как ежемесячная сумма расходов на ДМС несущественная. Можно еще эти расходы на 25 сч относить и потом пропорционально расходам на 20 сч. списывать - может такой вариант подойдет?
нужно делить, т.к. это расходы на оплату труда, т.е. прямые (п. 1 ст. 318 НК РФ)
честно не понял, в чем вы видите тут проблему. сумма самого первого взноса ведь не изменилась, а количество работников на распределение суммы взноса по периодам в бухгалтерском и налоговом учете не влияет.
Мне в этом непонятно то, что кол-во сотрудников уменьшилось на один, общая сумма договора тоже изменилась с 25 февраля, а в учете до 24 марта продолжаем списывать расходы - где же логика?
нет, нормы НК о том, что оплата труда основных работников является прямым расходом, учетной политикой и доводами о рациональном ведении учета не изменить.
А если учетной политикой принять такие расходы как косвенные - будет неправильно? Слишком уж трудоемкий процесс деления таких расходов на прямые (полностью ручной, т.к. функционала в 1с нет), так как у нас еще и все сотрудники на 20 сч. делятся на проекты, а их много и каждый месяц происходят ротации сотрудников с одного проекта на другой. С точки зрения учета как-то нерационально это, так как ежемесячная сумма расходов на ДМС несущественная. Можно еще эти расходы на 25 сч относить и потом пропорционально расходам на 20 сч. списывать - может такой вариант подойдет?
думаю, что проще будет всю сумму взносов без деления относить в состав прямых налоговых расходов, прописав это в налоговой УП
А как тогда в последнем периоде должны учитываться страховые взносы? Если сотрудник увольняется после 25.09.2023, то последний платеж остается без изменений, так как он уже оплачен, но сумма договора меняется в меньшую сторону, получается сумма к возврату от страховщика - причем эта сумма будет больше той, что останется не принятой к учету по сотруднику. Как в этом случае вести учет? Или добавление к договору нового сотрудника?
честно не понял, в чем вы видите тут проблему. сумма самого первого взноса ведь не изменилась, а количество работников на распределение суммы взноса по периодам в бухгалтерском и налоговом учете не влияет.
Я все-таки прихожу к выводу, что изменение к договору от 25.02.2023 нужно проводить именно этим числом.
так страховая компания должна пересчитывать общую сумму платежей и все платежи к уплате после каждого изменения списка. уплаченные ранее взносы, на мой взгляд, пересчитывать не нужно, кроме указанного вами случая - когда изменение списка после оплаты последнего взноса.
А как тогда в последнем периоде должны учитываться страховые взносы? Если сотрудник увольняется после 25.09.2023, то последний платеж остается без изменений, так как он уже оплачен, но сумма договора меняется в меньшую сторону, получается сумма к возврату от страховщика - причем эта сумма будет больше той, что останется не принятой к учету по сотруднику. Как в этом случае вести учет? Или добавление к договору нового сотрудника?
Я все-таки прихожу к выводу, что изменение к договору от 25.02.2023 нужно проводить именно этим числом.