Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Сторно спецодежды

Kkesha94^ (e3972)
08.03.2023, 05:46
Добрый день!

Подскажите пожалуйста, как сторнировать спецодежду?
Ситуация такая, что уже в закрытом периоде (2020 год) обнаружили задвоение поступления спецодежды. 2 раза проведен один и тот же документ и 2 раза спецодежда была передана в эксплуатацию на одного и того же сотрудника. 
Сторнируем задвоенный приход 01.01.2022, так же сторнируем передачу материалов в эксплуатацию. 
Но на 10.11.1 остается висеть красное сальдо, потому спецодежда сторнируется по стоимости покупки, а на 01.01.2022 осталось только сумма в 45 рублей, а сторнирует по стоимости 1090 руб.
Как правильно сторнировать спецодежду, что бы не висело красное сальдо?
Random  
08.03.2023, 08:52
Вы ничего не можете сторнировать в 2022 году за 2020 год.
Вам нужно делать исправительные проводки за прошлые периоды в корреспонденции со счетом 91 или 84 (в зависимости от существенности и пр.).
Посмотрите ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности"
Скорее всего, ошибка не является существенной. Так что 91 без ретроспективного пересчета.  


14. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.
Ну и если Вы относитесь к МП и имеете право применять упрощенный учет и отчетность, то можете на 91 независимо от существенности.


У Вас в отчетности за 2020 следующие искажения:
1. "Лишний" К60 (или 71, или от кого получали).
2. Лишние расходы от списания задвоенной себестоимости.
На 10 счете все по нулям, так что его трогать не надо.
Т.е. нужно сделать исправительную проводку
Д60 (71, ...) - К91 /доходы прошлых лет.

Ну и регистры учета с/о, закрепленной за сотрудником, откорректировать, но это обычно забаланс.

PS это касается только бухучета.
В налоговом, поскольку завышены доходы (и занижена прибыль), нужно подавать уточненку.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********    *******   **     **   ******     *******  
 **     **  **     **  **     **  **    **   **     ** 
 **     **         **  **     **  **                ** 
 **     **   *******   **     **  **   ****   *******  
 **     **         **  **     **  **    **          ** 
 **     **  **     **  **     **  **    **   **     ** 
 ********    *******    *******    ******     *******  
Сообщение: