Евгений М. (487ca)
|
|
Кирилл a8ac
|
Сообщений: 4 843 |
это вопрос спорный. недавно обсуждали на форуме. ответ ФНС - доход принципал признает на дату получения средств от покупателей агентом. ответ Минфина - доход принципал признает на дату получения средств от агента принципалом. Подход ФНС применять безопаснее.Евгений М.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста
I) В какой момент признается доход в налоговом учете у организации (УСН Доходы- расходы) Принципала по агентским договорам* - на дату отчета агента (31 дек.) или на дату фактической оплаты (20 янв)?
Договоры c Агентом*:
1) Агент действует от имени и за счет Принципала.
2) Агент действует от своего имени, но за счет Принципала.
Предмет договора: Принципал оказывает Услуги.
Агент привлекает клиентов и продает Услуги Принципала физ.лицам. за вознаграждение на договорной основе.
Отчет Агента от 31.12.22. УПД на вознаграждение 31.12.22
Оплата от Агента за вычетом вознаграждения 20.01.23.
Сверка по продажам от Агента до 07.01.23.
УПД на сумму агентского вознаграждения получен 10.01.2023 и принят 10.01.2023
1) Насчет даты признания дохода в НУ (КУДиР) см. мой ответ выше.Евгений М.
II) Правильные ли проводки и даты в учете БУ и НУ?
например :
БУ 10.01.2023 Дт 62 Кт 90 - 180 т.р. ( Продажа Получен Отчет агента от 31.12.2022)
БУ 10.01.2023 Дт 44 Кт 76 (Начислено Агент. вознаграждение по Отчету агента от 31.12.2022)
БУ 20.01.2023 Дт 76 Кт 62 (Взаимозачет на сумму Агентского вознаграждение - удержанного Агентом)
БУ 20.01.2023 Дт 51 Кт 62 - 150 т.р. Поступление на р/с от Покупателя (Агента) по агентскому договору)
НУ 20.01.2023 - 150 т.р. Поступление на р/с от Покупателя (Агента) по агентскому договору) Запись КУДИР
НУ 20.01.2023 - 30 т.р. Учтено в Доходах : Получен Отчет комиссионера (агента) вознаграждение комиссионера зачтено из выручки о реализации Запись КУДИР
НУ 20.01.2023 - 30 т.р. Учтено в Расходах: Получен Отчет комиссионера (агента) вознаграждение комиссионера зачтено из выручки от реализации Запись КУДИР
я бы отражал по дате документа - 31.12.2022 г.Евгений М.
Можно ли принимать документы (Отчет агента) к учету БУ и НУ датой отправки от контрагента электронно, например получили 10.01.23. (дата утверждения со стороны Принципала 10.01.23), а не от даты Отчета 31.12.22?
Евгений М. (487ca)
|
|
Кирилл, спасибо Вам за ответ!
Кирилл a8ac
|
Сообщений: 4 843 |
нет, я не это имею в виду. я не могу отвечать за все компании. просто пишу, что рисков при следовании ответам ФНС по данной ситуации нет.Евгений М.
Вы имели в виду, что все компании на УСН "применяют безопаснее", читают письма от ФНС половина из которых "За", половина "Против"- когда давать официальные пояснения к НК имеет право только МинФин?
как я уже выше написал - это вопрос спорный.Евгений М.
Вы согласны с выводом- на сегодняшний день практика НУ расходится с теорией НУ, что в сделках по Агентским договорам, если клиенты оплачивают через Агента, то у Принципала на УСН в день оплаты от клиента Агенту, срабатывает метод Начисления, а не Кассовый метод, что само по себе искажает понятие НК для признания выручки в НУ компаниями на УСН?