Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Договор страхования жизни для учредителя хотят оплатить с расчетного счета ООО

Mirinda  
27.01.2023, 12:38
Добрый день.
Один из учредителей (трудовой договор с ним не заключен) хочет оформить на себя договор страхования жизни ( на случай дожития до определенного возраста). Причем страхователем и застрахованным будет указан он сам. Но оплатить страховые взносы хочет с расчетного счета ООО. Правильно ли я считаю, что в данном случае  у него при оплате будет возникать НДФЛ с оплаченных взносах.

В случае когда страхователь ООО а застрахованный физик, тут я нашла информацию, что при соблюдении определенных условий не облагаем НДФЛ.
Кирилл  a8ac  
27.01.2023, 17:50
Mirinda
Добрый день.
Один из учредителей (трудовой договор с ним не заключен) хочет оформить на себя договор страхования жизни ( на случай дожития до определенного возраста). Причем страхователем и застрахованным будет указан он сам. Но оплатить страховые взносы хочет с расчетного счета ООО. Правильно ли я считаю, что в данном случае  у него при оплате будет возникать НДФЛ с оплаченных взносах.
нет, неправильно. данные взносы не облагаются НДФЛ согласно п. 3 ст. 213 НК РФ.
Юлия77 (b72db)
09.10.2023, 15:55
Кирилл, но ведь п.3 ст.213 НК РФ говорит о страховых выплатах. То есть о той сумме, которую ФЛ, учредитель получит, дожив до определенного возраста. Тут да, НДФЛ не возникает.
А вопрос ведь в том, что ООО оплачивает страховой взнос ЗА учредителя, тем самым давая ему доход. Пусть оно не имеет возможности удержать при этом НДФЛ, но сообщить в налоговую об этом доходе оно же должно по идее?
Кирилл  a8ac  
09.10.2023, 16:07
Юлия77
но ведь п.3 ст.213 НК РФ говорит о страховых выплатах. То есть о той сумме, которую ФЛ, учредитель получит, дожив до определенного возраста. Тут да, НДФЛ не возникает.
А вопрос ведь в том, что ООО оплачивает страховой взнос ЗА учредителя, тем самым давая ему доход. Пусть оно не имеет возможности удержать при этом НДФЛ, но сообщить в налоговую об этом доходе оно же должно по идее?
нет, вы ошибаетесь, пункт 3 ст. 213 НК РФ говорит именно о взносах, которые вносятся за физлицо:
При определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы, за исключением случаев, когда страхование физических лиц производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования.

Суммы страховых взносов, уплаченные по договорам добровольного личного страхования, из средств индивидуальных предпринимателей или юрлиц, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы, не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц (Письмо Минфина России от 04.06.2020 N 03-04-06/47971).
avatar
Escapist  
10.10.2023, 16:01

Кирилл, но ведь п.3 ст.213 НК РФ говорит о страховых выплатах. То есть о той сумме, которую ФЛ, учредитель получит, дожив до определенного возраста. Тут да, НДФЛ не возникает.
Это интересный кейс. Похоже на попытку проскочить между струйками, и/или отложить удержание НДФЛ налоговым агентом.

На этапе перечисления взносов от ЮЛ за ФЛ на счет страховщику, НДФЛ не удерживается в силу п3 ст 213.

На этапе выплаты по риску дожитие, в силу п1.2) ст 213, выплаты облагаются налогом, за исключением случая, когда нет превышения суммы выплат над сделанными сами ФЛ или его ближайшими родственниками взносов с учетом процентов на них. Взносы, перечисленные ЮЛ в пользу ФЛ, не подпадают под этот случай. Страховщик как агент будет обязан удержать налог со всей суммы выплат. При досрочном расторжении аналогично: налог должен быть удержан со всей суммы возвращенной страховщиком. Хотя страховщик может и поступить иначе (ошибиться, закрыть глаза, иначе трактовать НК) и не удержать налог, если нет превышения выплат над взносами с учетом процентов. Тогда совсем выгодно. Но даже в обычном варианте, выгоднее налог заплатить в будущем, а не сейчас (если сравнивать с вариантом самому ФЛ платить взносы страховщику, сперва распределив дивиденды от ЮЛ.)
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **         *******   **    **  ********  **    ** 
 **        **     **   **  **   **    **  ***   ** 
 **        **     **    ****        **    ****  ** 
 **         ********     **        **     ** ** ** 
 **               **     **       **      **  **** 
 **        **     **     **       **      **   *** 
 ********   *******      **       **      **    ** 
Сообщение: