Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Оплата налогов на УСН 6% при Агентском договоре

@Сергей (c24e4)
18.01.2023, 14:17
Народ, прошу помощи!!! ИП УСН 6%, запланирована выездная проверка. Организация занимается снабжением припасами морских судов. Всё оформляется через декларацию в таможне. Несколько лет подписывали и платили 6% с Агентского вознаграждения. Сейчас налоговая запросила документы у всех контрагентов, таможень, короче у кого только можно за 3 года. Приговора ещё нет, но полагаю, что хотят доначислить за все поступившие суммы. Хочу узнать Ваши доводы, комментарии и варианты, как можно доказать свою правоту?
Хрю  e284  
18.01.2023, 14:49
Странно слышать, что на УСНО-организацию приходит выездная проверка.
Похоже, у Вас признаки дробления бизнеса (услуги оказывались одному двум заказчиками, широкого набора разных заказчиков нет, особое ангажированное место в инфраструктуре порта и т.д.).
Налоговики хотят Вам НДС начислить.
В рамках выездной проверки налоговики действуют наверняка, чтобы их в суде не оспорили. Выездная проверка сейчас очень трудоемкое мероприятие, см. статью 100 НК РФ.  
Доказать ситуацию можно следующим образом. Если попахивает хитростью - это большой аргумент в пользу налоговой.
Так что, готовьте деньги на НДС + 20% штрафы и пени.
Но тяжелый имущественный ущерб они Вам не нанесут. Это им запрещается.
@Сергей (c24e4)
18.01.2023, 15:03
Хрю, услуги оказывались иностранным судам, которых множество и множество различных плательщиков, припасы НДС не облагаются, СТ 151 НК РФ, пункт 3 (при помещении товаров под таможенные режимы транзита, таможенного склада, реэкспорта, беспошлинной торговли, свободной таможенной зоны, свободного склада, уничтожения и отказа в пользу государства, перемещения припасов налог не уплачивается)
Хрю  e284  
18.01.2023, 15:15
Тогда что-то другое их заинтересовало.
Смотреть нужно на месте. Что-то еще есть.
Наобум они выездные проверки не назначают - у Вас что-то подозрительное есть.
Возможно, они проигнорируют 0-ю ставку НДС, поскольку пакеты документов, подтверждающие 0-ю ставку у Вас, наверно, не собраны.

P.S. Когда ИФНС выдаст акт выездной проверки - прочитаем, что там
Исправлений: 1; последнее - в 18.01.2023, 16:43.
avatar 18.01.2023, 16:07
@Сергей, выездная, без предварительных различных требований ?
то есть до этого писем от налоговиков не было ?
если у вас все по закону, то нечего переживать

я только не понял, ваша организация кем была в агентском договоре ? Вы агент или принципал ? 
и что вы делали по договору  ? ВЫ все таки ИП или организация ? как проводились расчеты, как платилось вознаграждение агента ?

агент выставлял счет- ф принципалу за свое вознаграждение ?
Исправлений: 4; последнее - в 18.01.2023, 16:13.
@Сергей (c24e4)
19.01.2023, 10:18
Владимир, добрый день.
До выездной было требование предоставить кучу документов. Все сделали согласно требования. И 30 числа в 16:30 прилетело новогоднее поздравление, полагаю, чтобы зацепить для проверки 2019 год. 
По договору мы выступаем агентом в поставке ПРИПАСОВ (продуктов питания) на иностранные суда. Принципал - иностранная компания, которая оплачивает продукты в валюте на наш р/с. 
Наша организация - ИП.
Расчёты проводились следующим образом:
Перевыставлялась закупочная часть без наценки и в инвойсе отдельной строкой выделялось агентское вознаграждение а также расходы на доставку.
Оплата приходила на счёт за всё снабжение целиком за весь инвойс.
Расходы выплачивались поставщикам и с агентского вознаграждения платили 6%
Пендрагон  57d5  
19.01.2023, 10:55
@Сергей
Перевыставлялась закупочная часть без наценки и в инвойсе отдельной строкой выделялось агентское вознаграждение а также расходы на доставку.
Сергей, у вас редкий вид деятельности судового агентирования, мало кто с ним знаком. Деятельность регламентируется Кодексом торгового мореплавания.
Вы все правильно пишите, и документы выставлялись вами правильно. Но у вас, как я понимаю, в том числе и экспорт, т.к. вы, наверное, услуги оказывали, судам не только под нашим флагом. Вот и готовьте ваши документы (в т.ч. экспортные) на проверку.
Делайте подборку всей первички под каждый инвойс (хотя вы итак ее готовили для отчетности судам). И ФНС, по-видимому, таким образом (запрашивая информацию у судов) делает встречку на предпроверочной стадии. Других объяснений не нахожу. 
3e4r5t (9d0b3)
19.01.2023, 12:09
Пендрагон
делает встречку на предпроверочной стадии. Других объяснений не нахожу. 

так контрагенты - иностранцы. Какая встречка?

Скорее сравнили оборот по счету и размер налогов. Увидели очень большую разницу и возбудились.
И будут пытаться из агентского договора сделать договор поставки.
Хрю  e284  
19.01.2023, 12:19
@Сергей
По договору мы выступаем агентом в поставке ПРИПАСОВ (продуктов питания) на иностранные суда. Принципал - иностранная компания, которая оплачивает продукты в валюте на наш р/с. 
Наша организация - ИП.
Расчёты проводились следующим образом:
Перевыставлялась закупочная часть без наценки и в инвойсе отдельной строкой выделялось агентское вознаграждение а также расходы на доставку.
Оплата приходила на счёт за всё снабжение целиком за весь инвойс.
Расходы выплачивались поставщикам и с агентского вознаграждения платили 6%
  Вероятно, налоговики сомневаются, что у Вас посреднический договор (комиссия, агент - посредник). Нужно изучить материалы операций на месте. Поставщик кто?
  Если никто не платил НДС со всей поставки - его с Вас могут взыскать.
  Резонный вопрос. Зачем при снабжении судов нужен мелкий посредник?
  Он кто? Главмонополист в порту? Без его дозволения судового сервиса не будет?
Исправлений: 1; последнее - в 19.01.2023, 12:41.
avatar 19.01.2023, 12:30
@Сергей
Владимир, добрый день.
До выездной было требование предоставить кучу документов. Все сделали согласно требования. И 30 числа в 16:30 прилетело новогоднее поздравление, полагаю, чтобы зацепить для проверки 2019 год. 
По договору мы выступаем агентом в поставке ПРИПАСОВ (продуктов питания) на иностранные суда. Принципал - иностранная компания, которая оплачивает продукты в валюте на наш р/с. 
Наша организация - ИП.
Расчёты проводились следующим образом:
Перевыставлялась закупочная часть без наценки и в инвойсе отдельной строкой выделялось агентское вознаграждение а также расходы на доставку.
Оплата приходила на счёт за всё снабжение целиком за весь инвойс.
Расходы выплачивались поставщикам и с агентского вознаграждения платили 6%
Та еще важно от своего имени или не от своего имени была поставка

надо изучать документы, что бы понять нужно ли было платить НДС с вознаграждения агента (который на УСН)

Так а из предыдущих требований не понятно какую ошибку усмотрели налоговики ?
как то странно, обычно сразу понятно чего хотят , до выездной.
Пендрагон  57d5  
19.01.2023, 13:21
3e4r5t,
и российские тоже, топикастер же писал:
@Сергей
Сейчас налоговая запросила документы у всех контрагентов, таможень, короче у кого только можно за 3 года
Пендрагон  57d5  
19.01.2023, 13:22
Хрю
Зачем при снабжении судов нужен мелкий посредник
это особенность договоров судового агентирования в соответствии с кодексом торгового мореплавания
@Сергей (c24e4)
19.01.2023, 14:42
3e4r5t, Мне тоже так кажется
@Сергей (c24e4)
19.01.2023, 14:51
Хрю, Т.е. по Вашему мнению, если мы сидим на УСН 6%, нам могут в паять НДС? 
нк рф часть 2 глава 21 ст 151
3) ....... при таможенном декларировании припасов налог не уплачивается;
Хрю  e284  
19.01.2023, 14:57
Сергей,это не мое мнение, это холодные импровизации по теме.
Нужно изучать материалы на месте, операции и потоки проанализировать.
Если выездная проверка назначена и проходит, Вам остается только дождаться акта выездной проверки. Выводы могут быть сделаны только по акту. Может быть и такое, что свидетели путались в показаниях, кое-кто из свидетелей не пришел. И это надо учесть.
Сумма к доначислению, которую они напишут, до банкротства никого еще не доводила.
@Сергей (c24e4)
19.01.2023, 15:01
Хрю
Резонный вопрос. Зачем при снабжении судов нужен мелкий посредник?
  Он кто? Главмонополист в порту? Без его дозволения судового сервиса не будет?
Профессия наша называется ШИПЧАНДЛЕР. Посредник нужен для того, чтобы иностранный покупатель мог расплатиться валютой, а шипчандлер соблюдая все таможенные формальности при оформлении ПРИПАСОВ (для потребления членами экипажа) смог доставить их на борт судна. При этом всём ещё и декларируя по процедуре припасов, а не товаров, которая налогом не облагается. Напрямую клиент заплатить не может, т.к. не у всех есть валютные счета и не все знают таможенный кодекс, вообще геморройная процедура, больше времени на бумаги тратишь чем на поставку.
19.01.2023, 15:05
А что налоговая в решении на проверку написала? Давайте сканы своих документов, чтобы можно было понять как вам помочь. Была выездная в далеком 1997 г. Да делали запросы на КИПР. 
avatar 19.01.2023, 15:39
@Сергей
при таможенном декларировании припасов налог не уплачивается
напишите пожалуйста полностью пункт который цитируете, у меня поиск в консультанте такого не находит
точнее находит но пункты к вам не подходят

Так вы агент , и вам нужно найти почему с вашего вознаграждения НДС не платится.

правильно тут пишут, нужен полный пакет документов.

и больше информации о сути дела.
Хрю  e284  
19.01.2023, 16:11
Еще можно подойти к решению от противного.
Если знаете, что все у Вас правильно, рационально, необходимо, то Вам нечего бояться.
Ежели есть какие-либо страстные напряжения и Вы их знаете, то ..........
Выиграть у налоговой в суде 100% доначислений - большая редкость даже 15 - 20 лет назад. Сейчас это немыслимо - страна на военном положении, судьи решают в пользу налогоплательщики только при хороших доказательствах.
3e4r5t (9d0b3)
19.01.2023, 16:32
Владимир Фаворский
Так вы агент , и вам нужно найти почему с вашего вознаграждения НДС не платится

потому что УСН
@Сергей (c24e4)
19.01.2023, 16:44
РЕШЕНИЕ № 2

о проведении выездной налоговой проверки
30.12.2022

(дата)

На основании статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -Кодекс) назначить выездную налоговую проверку.

*******

1. Лицо, в отношении которого проводится проверка:
2. Предмет выездной налоговой проверки (вопросы правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов, сборов, страховых взносов) и период, за который назначена выездная налоговая проверка:
№ Налог (сбор, страховые взносы) Проверяемый период с по
1 по всем налогам, сборам, страховым взносам с 01.01.2019 по 31.12.2021


УВЕДОМЛЕНИЕ 3_

о необходимости обеспечения ознакомления с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов

30.12.2022

(дата)

В соответствии с пунктом 12 статьи 89 Налогового кодекса Российской

Федерации (далее - Кодекс) Вам необходимо обеспечить возможность

должностным лицам налогового органа, указанным в решении Межрайонной

инспекции Федеральной налоговой службы №****

проведении выездной налоговой проверки от 30.12.2022 № 2 ознакомиться с

оригиналами документов, связанных с исчислением и уплатой налогов: за период с 01.01.2019 по 31.12.2021

1) Договор,(контракт, соглашение);

2) Книги учета доходов и расходов;

3) Регистры налогового учета;

4) Авансовые отчеты;

5) Акты выполненных работ;

6) Товарные накладные;

7) Транспортные накладные;

8) Таможенная декларация;

9) Кассовые документы;

10) Иные первичные документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность;

11) Агентские соглашения;

12) Отчеты агента;

13) Инвойсы;

14) Банковские документы;
Пендрагон  57d5  
19.01.2023, 17:07
Причем здесь НДС?  ИП на УСН.

У меня лично возникли следующие вопросы на основе изложенной топикстартером информации:
суднам под каким флагом (российским или иностранным) оказываются услуги;
- форма заключенного договора (от чьего имени действует агент);
- какие документы уже представлены ФНС (инвойс, коносамент (с выделением суммы вознаграждения)); товарные накладные, акты услуг, подтверждающие закупку/оказание услуг.

Вероятно, ИП действует от своего имени и за свой счет, поэтому у него виден весь оборот. Возможен риск включения всего оборота в 6%-ый доход.
Хотя, как правило, этот вид услуг оказывает небольшой круг организаций/ИП. И договорные, документальные моменты все отточены. 

Насколько я помню, при оказании услуг агентирования и шипчадлерских услуг должна применяться глава 13 КТМ РФ.

Статья 232. Определение договора морского агентирования

По договору морского агентирования морской агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению и за счет судовладельца юридические и иные действия от своего имени или от имени судовладельца в определенном порту или на определенной территории.
20.01.2023, 08:44
@Сергей, ясно. Обращайтесь .Пройдем вашу выездную проверку.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   ******   **     **  **     **  **     ** 
 **        **    **  **     **   **   **    **   **  
 **        **        **     **    ** **      ** **   
 ******    **        **     **     ***        ***    
 **        **         **   **     ** **      ** **   
 **        **    **    ** **     **   **    **   **  
 **         ******      ***     **     **  **     ** 
Сообщение: