выкуп долга у иностранного контрагента

Добрый день коллеги. Помогите пожалуйста разобраться. Российская компания ООО на ОСНО.У нас есть учредитель владелец 99,9% уставного капитала, он иностранец Швейцария, на данной момент это недружественная страна. У нас перед ним имеется  кредиторская задолженность, по договорам поставки и по договорам займа. Мой директор решил выкупить весь наш долг за 1 доллар, при том, что иностранный учредитель согласен на это. Как это будет выглядеть со стороны налогового учета?

Инна Жуковская
Добрый день коллеги. Помогите пожалуйста разобраться. Российская компания ООО на ОСНО.У нас есть учредитель владелец 99,9% уставного капитала, он иностранец Швейцария, на данной момент это недружественная страна. У нас перед ним имеется  кредиторская задолженность, по договорам поставки и по договорам займа. Мой директор решил выкупить весь наш долг за 1 доллар, при том, что иностранный учредитель согласен на это. Как это будет выглядеть со стороны налогового учета?

в налоговом учете выкуп одним лицом у другого вашего долга никак не отражается.
проводка в бухучете: Д 60, 66 (67) "Швейцарец" К 60, 66 (67) "Директор" на основании уведомления от старого или нового кредитора о смене кредитора

Кирилл, Спасибо большое

Нужно не забыть, после замены лиц в обязательстве, закрыть паспорт сделки. Иначе будет нарушение валютного контроля.

А так, при наличие желания погашение недружественному кредитору не запрещено, если не выходить за 10 млн.руб в месяц.

И еще посмотреть, что будет с курсовыми разницами. Для налога на прибыль после перевода долга обязательство считается погашенным, и нужно все рассчитать.

Random
И еще посмотреть, что будет с курсовыми разницами. Для налога на прибыль после перевода долга обязательство считается погашенным, и нужно все рассчитать.

это не так. в момент перевода долга не происходит погашения обязательств, поэтому никаких оснований делать переоценку в НУ нет.

Кирилл, до 2022 года все было так.
Но вот сейчас, в условиях временного порядка признания доходов и расходов по курсовой разнице, я не уверен.

Не смог сейчас найти, но я вроде читал, что налорги сейчас считают по-другому.
Если у Вас есть ссылки на разъяснения этого года, поделитесь, пожалуйста.

Random
до 2022 года все было так.
Но вот сейчас, в условиях временного порядка признания доходов и расходов по курсовой разнице, я не уверен.

Не смог сейчас найти, но я вроде читал, что налорги сейчас считают по-другому.
Если у Вас есть ссылки на разъяснения этого года, поделитесь, пожалуйста.

я и по периоду до 2022 года таких разъяснений не встречал, так как согласно ГК РФ перевод долга не относится к способам прекращения (исполнения, изменения) обязательств

Возможно, в том разъяснении, которое у меня в памяти засело, была еще смена валюты.
Ну а вообще ФНС и Минфин очень часто подобные нормы ГК "забывают".

В 2022-2024 гг. положительные курсовые разницы учитываются в особом порядке, подп. 7.1 пункта 4 статьи 271 НК РФ:
Дата прекращения (исполнения) требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте, при дооценке (уценке) которых возникает положительная курсовая разница, - по доходам в виде положительной курсовой разницы, возникшей в налоговых (отчетных) периодах 2022 - 2024 годов по требованиям (обязательствам), в том числе по требованиям по договору банковского вклада (депозита), стоимость которых выражена в иностранной валюте (за исключением авансов).
Отрицательные курсовые разницы в 2022 принимаются в прежнем порядке. С 01.01.2023 – применяется особый порядок, подп. 6.1, п. 7 ст. 272 НК РФ.


Есть смысл в 2022 г. не списывать кредиторскую задолженность. Положительные курсовые разницы в доходах не учитываются, а отрицательные учитываются как расходы.
Если спишите все кредиторскую задолженность в 2022 - 2023 гг., то какой же налог на прибыль придется заплатить....

Хрю, там не СПИСАНИЕ долга.
Они по-прежнему должны - только уже не иностранцу, а директору, причем автор нигде не говорит, что сумма долга уменьшилась.
И вполне возможно, что директор через некоторое время радостно воспользуется возможностью вывести деньги с конторы. При этом налог на доходы если и появится, то у него лично.
(Если только параллельно не было сделано соглашение о списании части задолженности - уже с новым кредитором).

Random, Да, вы правы долг не уменьшается и ни куда не девается,  просто теперь кредитор будет или сам Директор нашей компании или 3-я сторона (он еще не решил). Хочет закрывать взаимоотношения с Иностранным контрагентом. Подскажите, а если директор выкупает долг, то это делается в рублях РФ же? и как дальше с курсовыми  разницами быть? Они же не должны начисляться если мы в рубли все переведем? Никогда с этим не сталкивалась и мне не понятна процедура вся. 

Инна Жуковская
Никогда с этим не сталкивалась и мне не понятна процедура вся. 

Да просто нужно разбить на простые этапы.

1. Замена лиц в обязательстве. Новый кредитор (директор или еще кто) вручает уведомление. С этим уведомление идете в банк и закрываете паспорт сделки. 
В 1С меняете контрагента.

2. Затем Должник и Новый кредитор могут заключить доп.соглашение о изменении валюты обязательства. В этом ДС зафиксировать курс пересчета, который, так как свобода договора, может быть любым. 
Вот тут в зависимости какая сумма долга будет в рублях записана в ДС и какая в отражена в учете будет доход или расход.

3e4r5t, Спасибо огромное