НДС с электронных услуг с 1 октября 2022

Добрый день. ФЗ от 14.07.22 номер 323-фз внёс изменения в 21 главу НК РФ. Теперь услуги в электронной форме облагаются НДС у налогового агента. Мы приобретаем электронные услуги у организации из РБ, она стоит на учёт в мифнс как поставщик электронных услуг. Закон упустила, когда уже провели два платежа. Вариантов нет, платить НДС теперь должны мы или есть нюансы (фирма из Беларуси) 

Solaris
Добрый день. ФЗ от 14.07.22 номер 323-фз внёс изменения в 21 главу НК РФ. Теперь услуги в электронной форме облагаются НДС у налогового агента. Мы приобретаем электронные услуги у организации из РБ, она стоит на учёт в мифнс как поставщик электронных услуг. Закон упустила, когда уже провели два платежа. Вариантов нет, платить НДС теперь должны мы или есть нюансы (фирма из Беларуси) 

Нюансов нет - надо платить, за исключением случая, когда программа внесена в российский реестр, тогда действует освобождение от НДС.

Кирилл, добрый день! Даже если фирма из ЕАЭС?

Ольга Шанько
Кирилл, добрый день! Даже если фирма из ЕАЭС?

да, конечно, т.к. место оказания услуг для целей НДС в данном случае РФ (Письмо Минфина России от 22.04.2021 N 03-07-13/1/30541).

Кирилл,спасибо.Если место оказания эл.услуг РФ , то конечно.

Что имеется в виду в абзаце ниже из письма  от 8 августа 2022 г. N СД-4-3/10308@
О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДС ПРИ ОКАЗАНИИ УСЛУГ
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

При оказании иностранными организациями, состоящими на учете в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Кодекса, в адрес покупателей иных услуг, не являющихся услугами в электронной форме (выполнении работ, реализации товаров), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, обязанности налогового агента у покупателей не возникает. Одновременно с этим, покупатель вправе самостоятельно исчислять, удерживать и уплачивать НДС в бюджет Российской Федерации с учетом подхода, изложенного в письмах ФНС России от 24.04.2019 N СД-4-3/7937 и от 30.03.2022 N СД-4-3/3807@.

Solaris,Добрый день! Имелось ввиду, что обязанности агента нет, но право есть - с амостоятельно исчислять, удерживать и уплачивать НДС в бюджет РФ.

то есть если покупатель - РФ , является налоговым агентом по НДС , так как приобретает например маркетинговые услуги у поставщика из РБ (которые не являются электронными) и этот поставщик стоит на учете в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83, 
то организация из РФ может не является налоговым агентом по НДС и платит НДС порставщик из РБ? Что-то я совсем запуталась

Solaris, Да. Если поставщих из РБ стоит на учете у нас в РФ , платит НДС он. И если место реализации этих услуг территория РБ. Пусть коллеги меня поправят, если я не права. В нашем случае мы с ребятами из РБ так и не смогли определить место оказания услуг по наполнению контекстом чего-то там( уже не помню) Писала и в Упрвление ФНС и в Минфин, и аудиторам в Правовест. Мнения у всех разошлись(((. Однако все они знали как платить НДС при оказании услуг иностранцами, но как доходило дело до исполнителей из стран ЕАЭС, сразу молчание((.

Я считаю иначе, сейчас внесены поправки в Протокол и в скором времени его подпишут, там как раз указано
    В целях применения настоящего Порядка и Протокола к услугам в электронной форме не относятся, в частности:
1) реализация товаров (работ, услуг), если при заказе через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через сеть Интернет, поставка товаров (выполнение работ, оказание услуг) осуществляется без использования такой информационно-телекоммуникационной сети;
2) реализация (передача прав на использование) программного обеспечения для любых видов электронных устройств (включая компьютерные игры) на материальных носителях и (или) баз данных на материальных носителях;
3) оказание услуг по предоставлению доступа к информационно-телекоммуникационной сети, в том числе к сети Интернет

  
В целях уплаты НДС налогоплательщик одного государства-члена, оказывающий услуги в электронной форме организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, местом осуществления деятельности которых признана территория другого государства-члена, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 11 настоящего Порядка, подлежит постановке на учет в налоговом органе этого другого государства-члена, если такая обязанность предусмотрена законодательством этого другого государства-члена.
Если обязанность по постановке налогоплательщика-продавца на учет в налоговом органе государства-члена, территория которого является местом реализации услуг в электронной форме, не предусмотрена законодательством такого государства-члена, то обязанности по исчислению и уплате (удержанию) НДС осуществляют организации и (или) индивидуальные предприниматели, приобретающие услуги в электронной форме, в порядке, предусмотренном законодательством своего государства-члена
 Неясность между пунктом 4.6 статьи 83 и положениями статьи 174.2 НК будет устранена.

В настоящее время Минфин совместно с ФНС разрабатывают законопроект, согласно которому обязанность встать на учет в качестве плательщика НДС или сняться с такого учета будет только у иностранных продавцов либо их иностранных посредников, которые оказывают на территории России электронные услуги физлицам без статуса ИП.

В апреле еще  ничего небыло подписано.А как будет увидим, что они подпишут.

Не понятно тогда при такой уверенности зачем вы задавали вопрос.

при какой такой уверенности? Вопрос обычно задаю так как хочу услышать мнение коллег, степень своей уверенности не измеряю )

Solaris
Я считаю иначе, сейчас внесены поправки в Протокол и в скором времени его подпишут, там как раз указано

Прекрасно. При неопределенности ситуации вопросы можно задать в Минфин.

[www.audit-it.ru]