Бух. учет возврата средств за ТМЦ по гарантии в НКО

Добрый день, в 2021 году НКО (на ОСНО) приобрела тмц для уставной деятельности. Генератор приобретался сотрудником за подотчетные средства, которые выдавались с кассы организации. Сумма тмц 12 000. 
Далее в 2021 году данное тмц начало использоваться в уставной деятельности НКО, стоимость была списана в расходы, тмц учтен за балансом. По итогу 2021 г. сдана бух отчетность в т.ч. отчет о целевом использовании средств, в котором данная сумма отражена в расходах на целевые мероприятия.

В 2022 году тмц пришло в негодность, сдали по гарантии, по итогу проверки сотруднику озвучили, что ремонт не возможен и вернули все денежные средства, которые сотрудник сдал в кассу НКО.

Подскажите, какие проводки необходимо сделать по полученным средствам? Необходимо ли облагать налогом данные средства? Как оформить все документально, ведь магазин не дал никаких документов?

Марья Сергеевна
Добрый день, в 2021 году НКО (на ОСНО) приобрела тмц для уставной деятельности. Генератор приобретался сотрудником за подотчетные средства, которые выдавались с кассы организации. Сумма тмц 12 000. 
Далее в 2021 году данное тмц начало использоваться в уставной деятельности НКО, стоимость была списана в расходы, тмц учтен за балансом. По итогу 2021 г. сдана бух отчетность в т.ч. отчет о целевом использовании средств, в котором данная сумма отражена в расходах на целевые мероприятия.

В 2022 году тмц пришло в негодность, сдали по гарантии, по итогу проверки сотруднику озвучили, что ремонт не возможен и вернули все денежные средства, которые сотрудник сдал в кассу НКО.

Подскажите, какие проводки необходимо сделать по полученным средствам?

Д 76 К 91.1 и Д 51 К 76

Марья Сергеевна
Необходимо ли облагать налогом данные средства?

да, безопаснее обложить налогом

Марья Сергеевна
Как оформить все документально, ведь магазин не дал никаких документов?

должны быть как минимум акт (накладная) на возврат генератора и акт о непригодности генератора и выплате компенсации

Кирилл, спасибо за ответ.

Несмотря на то, что мы НКО всеравно нужно через 91 счет проводить? Нельзя 86 сторнировать в этом году на сумму возврата?, тмц покупалось за счет целевых средств.

Марья Сергеевна
Несмотря на то, что мы НКО всеравно нужно через 91 счет проводить? Нельзя 86 сторнировать в этом году на сумму возврата?, тмц покупалось за счет целевых средств.

сторнировать проводки прошлого года в текущем году нельзя. да и с точки зрения налогов это ничего не даст. перечень необлагаемых доходов закрыт (ст. 251 НК РФ) и в этом перечне нет такого поступления как компенсация поставщиком убытка покупателя при возврате некачественного товара. поспорить с налоговиками конечно можно, но не уверен в результате.