Убытки за прошлые годы не отражали на счете 97.11: как быть?

Добрый день коллеги. Пожалуйста помогите разобраться не опытному бухгалтеру.  Сейчас встал вопрос о переносе убытков прошлых лет. Они накапливаются у меня на счете 97.11 НУ. И я на эту сумму уменьшала налоговую базу. Практически все убытки списались Сегодня руководитель задал вопрос о том, что убытки в компании с 2012 года, а в ОСВ убытки по этому счету по падают с 2020г., т.е., а где убытки за прошлые годы? я подняла старую базу и обнаружила, что бухгалтер не относила убытки на данный счет 97.11. Подскажите как быть? Это правильно она делала? или нужно как то все восстанавливать? Или это новый счет? И куда тогда относились убытки до 2020 года.

Налоговые убытки отражаются в отложенных налоговых активах.
Счет 97.11 - это технический счет. Его раньше не было в 1С и все обходились без него. Возможно поэтому прежний бухгалтер не отражал там убытки прошлых лет. Главное это 09 счет

Раньше в методичках 1С предлагали использовать 97.21
31.12 предлагалось сделать такие проводки:
Дт 09 Расходы будущих периодов Кт 09 Текущий БУ
Дт 97.21 Убытки 20ХХ года Кт99.01.1 НУ и ВР, БУ=0

Вам нужно проанализировать обороты и остатки по 09 (ОНА) счету (БУ) и 97.21 (НУ) за прошлые периоды

3e4r5t, счет 09, счет 97.21 также не велись бухгалтером за все года и т.е убыток прошлых лет в налоговом учете нигде не отражался. Даже не всегда прописывался в декларациях в приложении № 4 листа 02. А сейчас нужно как то его показать, так как большая прибыль и хочется все верно отразить и списывать убыток прошлых лет. 

Инна Жуковская
счет 09, счет 97.21 также не велись бухгалтером за все года и т.е убыток прошлых лет в налоговом учете нигде не отражался.

Был отказ от применения ПБУ 18? Вообще 1С автоматически счет 09 ведет, если специально не поставить галочку "Не применять ПБУ 18"

Ну значит нужно поднять налоговые декларации, выписать убытки по годам и завести их в систему на 09 счет каждый год отдельной строкой и на 97.11

Но Вы же помните, что по убыткам прошлых лет нужно хранить первичку за те периоды, убытки которых Вы принимаете к вычету. Она в конторе сохранена?

3e4r5t,  да, наша организация не применяет ПБУ 18. И вся первичка начиная с деятельности предприятия сохранена в архивах, для подтверждения убытка

3e4r5t, Просто не знаю как правильно это сделать. Могу ли я начиная с 01.01.2022 показывать убыток прошлых лет в декларации заполняя приложение № 4 лист 02? И нужно как то теперь отразить все на счете 97.11, чтобы он автоматически уменьшал прибыльную налоговую базу и списывался

Инна Жуковская
3e4r5t, Просто не знаю как правильно это сделать. Могу ли я начиная с 01.01.2022 показывать убыток прошлых лет в декларации заполняя приложение № 4 лист 02? И нужно как то теперь отразить все на счете 97.11, чтобы он автоматически уменьшал прибыльную налоговую базу и списывался

Если изменится сумма убытка за какие-то годы по сравнению с ранее поданными декларациями, надо будет подавать уточненки

Инна Жуковская
Могу ли я начиная с 01.01.2022 показывать убыток прошлых лет в декларации заполняя приложение № 4 лист 02? И нужно как то теперь отразить все на счете 97.11, чтобы он автоматически уменьшал прибыльную налоговую базу и списывался

НУ берете и ручной операцией на 01.01.22 или 31.12.21, как лучше "ляжет" в 1С, бьете проводки, тут технических сложностей не должно возникнуть. Я бы сделал копию базы, чтобы в ней "побаловаться", чтоб случайно не испортить рабочую базу.


А можно не заморачиваться с проводками - так как есть отказ от ПБУ 18, ручками посчитать, ручками заполнить приложение 4, получить сумму налога к уплате и на этом успокоится. 
Ведь отказываясь от ПБУ 18, был выбран скорее всего вариант- "определение налога на прибыль по декларации" (как-то так)


Но вопрос с уточненками останется в любом случае, как верно отмечено выше.

Я бы сдал текущую декларацию с учетом переноса с правильным заполнением прил.4-  а вдруг прокатит, а если налоговая расстроиться, то уже сдавал бы уточненки.

Конечно, если суммы сэкономленного налога на прибыль того стоят.

3e4r5t, спасибо вам огромное

Следопыт, спасибо большое

3e4r5t,не прокатит без уточненок с заполненным приожением № 4.