Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Питания для сотрудников.

avatar 21.05.2022, 15:35
Всем приветик смайлик
Подскажите пожалуйста.
Я как то пропустил видимо этот момент.

ООО Ромашка заказывает обеды для своих сотрудников.
И бесплатно им их раздает.

1. Безвозмездная раздача начисляем НДС и ставим к вычету ндс с купленных обедов.
2. При раздачи обедов сотрудникам получается у сотрудников доход в натуральной форме облагаем НДФЛ и страховыми взносами.
3. Что бы расходы на приобретение обедов можно было учесть в расхода по налогу на прибыль эти доходы в натуральной форме должны бытб частью ЗП , значит прописанны в трудовом договоре сотрудников или в коллективном договоре.
И если прописанно это условие тогда согласно п 25 ст 270 можно учитывать в расходах для налога на прибыль.
4. Страховые взносы с этих доходов в натуралтной форме, если питание предусмотренно трудоввм договором или коллетивнфмдоговором можно учесть в расходах для налога на прибыль.

Все верно ?
Кирилл  a8ac  
22.05.2022, 13:34
Владимир Фаворский
Всем приветик
Подскажите пожалуйста.
Я как то пропустил видимо этот момент.

ООО Ромашка заказывает обеды для своих сотрудников.
И бесплатно им их раздает.

1. Безвозмездная раздача начисляем НДС и ставим к вычету ндс с купленных обедов.
2. При раздачи обедов сотрудникам получается у сотрудников доход в натуральной форме облагаем НДФЛ и страховыми взносами.
3. Что бы расходы на приобретение обедов можно было учесть в расхода по налогу на прибыль эти доходы в натуральной форме должны бытб частью ЗП , значит прописанны в трудовом договоре сотрудников или в коллективном договоре.
И если прописанно это условие тогда согласно п 25 ст 270 можно учитывать в расходах для налога на прибыль.
4. Страховые взносы с этих доходов в натуралтной форме, если питание предусмотренно трудоввм договором или коллетивнфмдоговором можно учесть в расходах для налога на прибыль.

Все верно ?
все верно, кроме следующих нюансов:

1) НДС возникает только в случае, если ООО по договору с поставщиком питания выступает покупателем. в ином случае, например, ООО оплачивает третьему лицу стоимость питания, предоставленного третьим лицом работникам, не возникает ни НДС к начислению, ни НДС к уплате.
2) для исчисления НДФЛ, страховых взносов, а также для учета стоимости питания для целей налога на прибыль необходимо организовать персонифицированный учет дохода каждого работника в виде питания.
3) даже если стоимость питания не учитывается для целей налога на прибыль, страховые взносы с такой стоимости учитываются в составе налоговых расходов
avatar 22.05.2022, 14:38
Кирилл
Владимир Фаворский
Всем приветик
Подскажите пожалуйста.
Я как то пропустил видимо этот момент.

ООО Ромашка заказывает обеды для своих сотрудников.
И бесплатно им их раздает.

1. Безвозмездная раздача начисляем НДС и ставим к вычету ндс с купленных обедов.
2. При раздачи обедов сотрудникам получается у сотрудников доход в натуральной форме облагаем НДФЛ и страховыми взносами.
3. Что бы расходы на приобретение обедов можно было учесть в расхода по налогу на прибыль эти доходы в натуральной форме должны бытб частью ЗП , значит прописанны в трудовом договоре сотрудников или в коллективном договоре.
И если прописанно это условие тогда согласно п 25 ст 270 можно учитывать в расходах для налога на прибыль.
4. Страховые взносы с этих доходов в натуралтной форме, если питание предусмотренно трудоввм договором или коллетивнфмдоговором можно учесть в расходах для налога на прибыль.

Все верно ?
все верно, кроме следующих нюансов:

1) НДС возникает только в случае, если ООО по договору с поставщиком питания выступает покупателем. в ином случае, например, ООО оплачивает третьему лицу стоимость питания, предоставленного третьим лицом работникам, не возникает ни НДС к начислению, ни НДС к уплате.
2) для исчисления НДФЛ, страховых взносов, а также для учета стоимости питания для целей налога на прибыль необходимо организовать персонифицированный учет дохода каждого работника в виде питания.
3) даже если стоимость питания не учитывается для целей налога на прибыль, страховые взносы с такой стоимости учитываются в составе налоговых расходов
Все понял, спасибо.

Сейчас подберу под каждый пункт нормативку и судебных дел.
22.05.2022, 15:33
Порядок организации питания работников работодатель может закрепить в коллективном договоре, соглашении или в отдельном ЛНА (ч. 1 ст. 8, ст. ст. 41, 46 ТК РФ). Таким ЛНА может быть, например, положение о предоставлении питания работникам, либо соответствующие нормы могут содержаться в действующих ЛНА - положении об оплате труда, правилах внутреннего трудового распорядка.
В соответствующем ЛНА работодателю в зависимости от выбранной им формы организации питания работников следует определить, в частности:
·   сумму, на которую может быть предоставлено бесплатное питание на работника, и порядок ее отнесения на конкретного работника;
·   время, в которое работник может получить питание, а также место, в котором данное питание предоставляется;
·   форму фиксации получения питания и контроля (талоны, пропуска, а также порядок их получения);
·   ·   порядок удержания НДФЛ из зарплаты работников и т.п.


      Минфин России настаивает: расходы на питание могут быть признаны в налоговом учете лишь при условии персонифицированного подхода и начисления НДФЛ. Эта позиция основана на том, что расходы на питание работников могут уменьшать базу по налогу на прибыль только по статье «расходы на оплату труда» (письма от 07.02.22 № 03-01-10/7881, от 08.05.19 № 03-04-09/33763 и др.). В иных случаях расходы налогоплательщика в виде стоимости питания, предоставляемого работникам, не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
avatar 22.05.2022, 17:04
Людмила, спасибо.
Да это тоже все учли.

У нас получается, что персонификация есть так как привозят еду по списку и предварительному заказу и выбору каждого сотрудника в отдельности.
И делаем все правильно, за исклбчением того, что в трудовом договоре или кол договлре не прописали.

И ндс у нас как раз есть, так как покупаем еду и раздаем, а не покупаем услуги по организации питания.

В целом все понял, спасибо.
А то что то уже пару лет этим вопросом не занимался и что то подзабыл.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **     **  **    **  **    **  **     ** 
 **     **  ***   ***  ***   **  **   **   **     ** 
 **     **  **** ****  ****  **  **  **    **     ** 
 **     **  ** *** **  ** ** **  *****     ********* 
  **   **   **     **  **  ****  **  **    **     ** 
   ** **    **     **  **   ***  **   **   **     ** 
    ***     **     **  **    **  **    **  **     ** 
Сообщение: