Помогите, пожалуйста, разобраться с применением статей 120/122 НК РФ.
Компания не начисляет НДС на полученные авансы, в результате получаются следующие ситуации:
1. Аванс зачтен в том же периоде.
2. Аванс зачтен в следующих периодах.
3. Аванс вообще еще не зачтен (на данный момент).
Какая в результате ответственность?
1. Занижение базы отсутствует - ответственность по п.1 ст.120, штраф 10000, или п.2 ст.120, штраф 30000 (кстати, однократно или за каждый период?)
2.1. Занижение базы отсутствует - аналогично п.1 (гипотетическая ситуация, когда при расчете правильной базы учтены зачеты доначисленных в предыдущие периоды сумм)
2.2. Занижение базы присутствует - ответственность по п.3 ст.120 - 20% от суммы занижения, min.40000, за каждый период независимо от наличия переплаты на ЛС на конец каждого такого периода.
3. Аналогично 2.1 и 2.2
Всё правильно? Или здесь где-то могут вменить 122 статью?
Исправлений: 1; последнее - в 15.04.2022, 13:18.
1. Никакой
2. Налоговая может предъявить и показать скриншоты.
Покупатель к вычету принял, а у Вас не начислено. Если до того как налоговая увидела зачтен - только пени.
3. Штраф 20% от суммы неуплаченного налога + пени и требование об уплате налога.
Если объем неуплат большой, их много, срок между авансом полученным и его зачетом тоже приличным - возможно возбуждения дела по УК за неуплату налогов.
С НДС не шутят.
Это ваш случай напоминает случай из 90-х, когда высокоумная главбухша перестала начислять НДС с авансовых платежей. Какие это авансовые, это плановые платежи по договорам. При этом уперлась - танком не сдвинуть.