Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение |
Обсуждаем: |
|
не совсем понял, что значит корректировать и при чем тут скачки курса. если погашения займа и процентов в 1 квартале не будет, то не будет и такого налогового дохода как курсовая разница, независимо от того, какой будет курс.Мария
Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ установил новый порядок учета курсовой разницы. 2022 году положительная разница в доходах учитывается только на дату погашения задолженности.
В организации есть ряд обязательств выраженных в валюте (займ и проценты по нему). Пока только начисления, погашение в конце года.
Не очень понятно как это будет выглядеть нарастающим итогом, особенно, если декларация по налогу на прибыль сдавалась ежемесячно. В БУ все остается как и было. А вот в НУ за 1 квартал 2022 придется в декларации по налогу на прибыль корректировать внереализационные доходы? Я если курс начнет "скакать"?
Это понятно. Пока не очень понимаю от какой даты считать. Если бы исключили и положительные и отрицательные курсовые разницы с 01.01.22, то все было бы понятно. На 31.12.21 есть обязательство, на 31.03.22 курс вырос - отразили отрицательную разницу. Допустим на 30.04.22 курс ниже чем на 31.03.22, но выше, чем на 31.12.21. За апрель положительная разница, которую не учитываем, но нарастающим итогом в разрезе 31.12.21-30.04.21 отрицательная.
Порядок учета таких ситуаций будет аналогичен старым-забытым "суммовым" разницам при расчетах в "у.е." - переоценка в БУ была ежемесячно, а в целях НУ суммы "задерживались" до даты погашения (и в эту дату погашалась разница по отложенным налогам).
Я тоже так думаю. Вероятнее всего так и придется делать. Ждем разъяснений.
расходы надо корректировать на каждую отчетную дату
|
300. При оплате нетто-результат нарастающим итогом (положительный / отрицательный не важно) окончательно фиксируется и дальше уже меняться не будет. Самопроверка: для платежа курсовые доходы и расходы определяется как и раньше. Таким образом если платеж будет вечером 30.06, 300 будут отнесены на курсовые расходы 1 полугодия. Раз так, и по начислению на обед 30.06, нереализованные курсовые тоже 300. В обратную сторону - накопленные нереализованные курсовые доходы - в НУ не признаём, ждём платежа. У меня встречный вопрос, почему такая, имхо очевидная логика вызывает вопросы (видите ли узкое место?)
Никто случайно не видел подходящих разъяснений?
На начало года дебиторка 10 тыс. евро., курс 84 = 840 тыс
На 31.03 дебиторка в валюте не изменилась, курс 93 = 930 тыс
На 30.06, курс 54 = 540 тыс
1 кв - положительная разница +90
2 кв (при расчете не нарастающим итогом) - отрицательная разница 390
Нарастающим за полугодие отрицательная разница 300
В расходы берем 300 или 390?
А если на эту же дату 30.06 и погасили?
Логичнее выглядит 300 ...
Вряд ли государство хотело нас субсидировать признанием тех расходов, которых на самом деле нет.
Исправлений: 2; последнее - в 13.07.2022, 19:58.
Просто захотелось услышать стороннее мнение, т.к. мои коллеги придерживаются другой точки зрения. Да и в К+ эта ситуация описана как спорная с рекомендацией - "проконсультируйтесь в своём налоговом органе"
меня встречный вопрос, почему такая, имхо очевидная логика вызывает вопросы (видите ли узкое место?)
Это факт и это неправильно
Кстати, если говорить о статье выше, то по скринам в ней больше похоже, что 1С будет в в одном месяце относить в положительные разницы, в другом в отрицательные. И никак не свернёт их сама по полугодию. Но это уже не в качестве довода, а просто мысли вслух.
И тем не менее убедить в этом методологов 1с невозможно, пока кто-нибудь не напишет запрос в ФНС, в котором скажут обратное.
Это факт и это неправильно
PS Кстати, думаю, что если сделать запрос в 1с, они как-то обоснуют свои алгоритмы. Интересно было бы ознакомиться.
А в новых нормах главы 25 не указали, что сворачивается, отдельно положительные и отдельно отрицательные. Далее правила их определения на определенную дату надо искать. В БУ, как известно, переоценку можно делать каждый день, можно на конец месяца и по мере совершения операций.
PS Кстати, думаю, что если сделать запрос в 1с, они как-то обоснуют свои алгоритмы.
Так что 1С, как и Минфин в своих письмах 202 укажут то, что сказано в статьях НК РФ.
|
|
Есть какие-то сомнения, что так и сделают? Понятно, же как на наполнение бюджета влияет текущий курс.Людмила, ну видимо так оно и будет (с 1с).
А вот с ФНС - смотря как вопрос сформулировать.
Подозреваю, что если их ткнуть носом в то, что по одному объекту учета в случае колебаний курса исходя из буквы закона получается, что в 2022 году расходы учитывать нужно, а доходы - не нужно, в связи с чем копится "кумулятивный" расход и бюджет недополучает деньги, то они найдут как объяснить, что курсовые нужно сворачивать.
Странно, что до сих пор этого не сделали, и нет ни одного разъяснения на эту тему. Хотя вопрос важный, и для самых крупных компаний РФ. А когда мои коллеги сегодня позвонили в налоговую спросить их мнение (хотя оно в принципе понятно) - на другом конце провода так и не поняли суть вопроса. И сказали - понятно же, положительные не признавать, отрицательные признавать.Есть какие-то сомнения, что так и сделают? Понятно, же как на наполнение бюджета влияет текущий курс.Людмила, ну видимо так оно и будет (с 1с).
А вот с ФНС - смотря как вопрос сформулировать.
Подозреваю, что если их ткнуть носом в то, что по одному объекту учета в случае колебаний курса исходя из буквы закона получается, что в 2022 году расходы учитывать нужно, а доходы - не нужно, в связи с чем копится "кумулятивный" расход и бюджет недополучает деньги, то они найдут как объяснить, что курсовые нужно сворачивать.
И сказали - понятно же, положительные не признавать, отрицательные признавать.
Ну а вы бы что сказали? То, что указано в НК РФ. Иное пояснение до внесения изменений никто дать не вправе - ни налоговая, ни Минфин. Ситуация с курсом резко поменялась, не успевают.
И как всегда бухгалтер, который сдает отчетность, вынужден в отсутствие четких разъяснений, принимать решение, за которое уж потом его могут привлечь к ответственности с учетом изменений или пояснений. Могут ведь принять поправки, распространив на весь 2022, и придется сдавать уточненки.
Я бы сказал свое мнение. Но я не о том, что сказать, а о том, что они самой сути вопроса не поняли
Ну а вы бы что сказали?
Страницы: 12