Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение |
возврат качественного товара - это обратная реализация, т.е. НДС не восстанавливается (не восстанавливается вычет), а НДС начисляется исходя из цены возврата - т.е. 100 руб., независимо от того, как считается себестоимость возвращаемого товараkazeikinan@mail.ru
Добрый день.
В 4 квартале 2021 г. был сделан возврат товара поставщику (надлежащего качества, по договоренности) купленного во 2 кв.2021 г. В связи с тем, сто себестоимость списывается по средней, при возврате возникла разница стоимости возврата и фактической стоимости товара. Т.е. купили за 100 р., вернули за 100 рублей. А себестоимость оказалась меньше, допустим 90 рублей. На данную разницу сформировались проводки 76,02_91,01-10 рублей. НДС с возврата был восстановлен к уплате. Между НДС и Налогом на прибыль возникла разница стоимости возврата и фактической стоимости товара. Нужно ли на сумму разницы начислять НДС?
это неважно, что оформляется УКД - для целей налогообложения и бухучета это обратная реализация (п. 1 ст. 39 НК РФ)
Была обратной реализацией, до 2019 г. С 2019 г. оформляются УКД.
я уже ответил на этот вопрос. разница между себестоимостью не является объектом налогообложения НДС, объектом налогообложения НДС является реализация (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ), а налоговая база по НДС формируется исходя из цены реализации, себестоимость тут ни при чем (п. 1 ст. 154 НК РФ)
Вот и вопрос в том, на эту разницу НДС надо начислять или нет?