Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Использование ОНА с налогового убытка

taxcons  
23.02.2022, 11:55
организация в прошлых периодах в убытке, в текущем году появилась прибыль (в т.ч. налоговая),  В декларации заявляли перенос убытка на будущее

В текущему году  делается запись: 

Дт Налог на прибыль Кт ОНА по налоговым убыткам (сумма соответствует декларации)

Все так? 
taxcons  
23.02.2022, 12:23
то есть это использование влияет только на расчеты
величина налога на прибыль за период в отчетности из за этого не меняется, верно?
avatar
Escapist  
23.02.2022, 15:19
В текущем году в декларации должно быть отражено частичное использование перенесённого из прошлых лет налогового убытка. В сумме такого зачёта зеркально отражается и уменьшение отложенных налоговых активов под перенесённые убытки (если они ранее были созданы). В результате использования ранее созданного ОНА сумма расхода по налогу (текущий+отложенный) будет отличаться от суммы налога по декларации. На расчеты (с бюджетом) у любой операции с отложенными налогами нет никакого влияния
taxcons  
24.02.2022, 15:13
А уменьшение ОНА под налоговые убытки в корреспонденции с чем отражается, на ваш взгляд - ? 
Random  
24.02.2022, 15:25
taxcons
А уменьшение ОНА под налоговые убытки в корреспонденции с чем отражается, на ваш взгляд - ? 
Вы налог на прибыль как в БУ отражали?
В сумме, соответствующей декларации (текущий налог на прибыль)
или как Условный расход по налогу на прибыль?
avatar
Escapist  
24.02.2022, 16:57
taxcons
А уменьшение ОНА под налоговые убытки в корреспонденции с чем отражается, на ваш взгляд - ? 
Балансовым методом - отложенные налоги в балансе корреспондируют только с доходом/расходом по отложенным налогам в ОПУ. Текущий налог по декларации с расчетами с бюджетом. 

карта проводок из ПБУ приведет к тому же результату окольным путем.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  ********  **    **  ********  **    ** 
 **     **  **        **   **   **        **   **  
 **     **  **        **  **    **        **  **   
 **     **  ******    *****     ******    *****    
  **   **   **        **  **    **        **  **   
   ** **    **        **   **   **        **   **  
    ***     ********  **    **  **        **    ** 
Сообщение: