Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Вопрос первоначальной оценке финансовых вложений, цена по которым определяется в следующем отчетном периоде

Алексей  fa60  
18.01.2022, 15:48
Добрый день,
Прошу посодействовать в решении следующего вопроса:
ООО "А" на ОСНО приобретает 100% долей в ООО "Б" у Кипрской компании. Переход права собственности на доли произошел 30.10.2021.
Цена за доли по условиям договора устанавливается в долларах США, рассчитывается на основании отчетности ООО "Б" на 30.10.2021 и утверждается сторонами до 31.01.2022. Фактическая дата утверждения расчета Цены сторонами 12.01.2022.
Оплата за доли:
- 30.10.2021 произведен Фиксированный платеж,
- 30.10.2022 должен быть произведена Финальный расчет в сумме = Цена - Фиксированный платеж.
Правильно ли я понимаю, что:
1. Несмотря на дату утверждения Цены сторонами (12.01.2022), в отчетности ООО "А" на 31.12.2021 инвестиции (доли) должны быть отражены по полной Цене, а не только суммы произведенного Фиксированного платежа и дальнейшая корректировка не требуется.
2. При определении фактических затрат для целей признания/оценки фин.вложений необходимо использовать курс КБ РФ на дату признания (30.10.2021) в целом для Цены.
avatar 18.01.2022, 16:26
Мало информации. За счет чего цена на дату перехода ПС может отличаться от т.н. окончательной цены?
Алексей  fa60  
18.01.2022, 17:44
Дебетокреникъ, цена корректируется на определенные переменные, которые присутствуют в формуле цены и согласовываются между сторонами сделки 
avatar 18.01.2022, 18:23
Тогда про условное вознаграждение см. параграф 58 IFRS 3
avatar
Escapist  
19.01.2022, 10:01
Алексей
Добрый день,
Прошу посодействовать в решении следующего вопроса:
ООО "А" на ОСНО приобретает 100% долей в ООО "Б" у Кипрской компании. Переход права собственности на доли произошел 30.10.2021.
Цена за доли по условиям договора устанавливается в долларах США, рассчитывается на основании отчетности ООО "Б" на 30.10.2021 и утверждается сторонами до 31.01.2022. Фактическая дата утверждения расчета Цены сторонами 12.01.2022.
Оплата за доли:
- 30.10.2021 произведен Фиксированный платеж,
- 30.10.2022 должен быть произведена Финальный расчет в сумме = Цена - Фиксированный платеж.
Правильно ли я понимаю, что:
1. Несмотря на дату утверждения Цены сторонами (12.01.2022), в отчетности ООО "А" на 31.12.2021 инвестиции (доли) должны быть отражены по полной Цене, а не только суммы произведенного Фиксированного платежа и дальнейшая корректировка не требуется.
2. При определении фактических затрат для целей признания/оценки фин.вложений необходимо использовать курс КБ РФ на дату признания (30.10.2021) в целом для Цены.
1. Полная - включая кредиторскую задолженность по отложенному вознаграждению.  Может в принципе корректироваться впоследствии. 12.01 - видимо расчёт оборотного капитала по фактической отчётности?
2. Да. Если после даты признания корректируется долларовая цена, то корректировка по курсу на дату корректировки.
Алексей  fa60  
19.01.2022, 12:49
Escapist, спасибо за комментарии
по пункту 1, если я правильно Вас понял, то:
30.10.2021 Дт. 58 Кт. 76 - признание долей и КЗ в сумме Фиксированного платежа (по курсу на 30.10.2021)
30.10.2021 Дт. 76 Кт. 51 - оплата Фиксированного платежа
После утверждения Цены 12.01.2022:
31.12.2021 Дт. 58 Кт. 76 - уточнение стоимости долей и отражение КЗ в сумме финального расчета (по курсу на 31.12.2021).

по пункту 2:
Вы предлагаете брать курс на 30.10.21 и 31.12.21, соответственно?
avatar 19.01.2022, 13:07
Стоимость инвестицийДата признания = Фиксированное вознаграждениеДата признания + Отложенное вознаграждениеДата признания
avatar
Escapist  
20.01.2022, 15:32
Алексей
Escapist, спасибо за комментарии
по пункту 1, если я правильно Вас понял, то:
30.10.2021 Дт. 58 Кт. 76 - признание долей и КЗ в сумме Фиксированного платежа (по курсу на 30.10.2021)
30.10.2021 Дт. 76 Кт. 51 - оплата Фиксированного платежа
После утверждения Цены 12.01.2022:
31.12.2021 Дт. 58 Кт. 76 - уточнение стоимости долей и отражение КЗ в сумме финального расчета (по курсу на 31.12.2021).

по пункту 2:
Вы предлагаете брать курс на 30.10.21 и 31.12.21, соответственно?
От чего зависит (как определяется) разница между фиксированным и окончательным платежом? Вы не ответили на вопрос, что именно стороны определяют на 12.01.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   ********   ********  ********  ********  
 **     **  **     **  **           **     **     ** 
 **     **  **     **  **           **     **     ** 
 ********   **     **  ******       **     ********  
 **         **     **  **           **     **     ** 
 **         **     **  **           **     **     ** 
 **         ********   ********     **     ********  
Сообщение: