Лизинг_скидка

Добрый день.
По доп соглашению к договору лизинга Лизингополучателю предоставлена скидка на авансовый платеж в размере субсидии полученной Лизингодателем. Сумма аванса (реальный аванс+скидка), по договору, включается единовременно в первый лизинговый платеж. При этом имеется 2 акта приема-передачи. Первый на дату передачи во владение, второй - во владение и пользование (на эту дату начинается срок лизинга). На какую дату отразить в бу Дт 08 (учет на балансе получателя) и на какую дату сформировать доход на сумму скидки в налоговом учете. ФНС рекомендует на дату акта, в данном случае их 2.

VOVa
Добрый день.
По доп соглашению к договору лизинга Лизингополучателю предоставлена скидка на авансовый платеж в размере субсидии полученной Лизингодателем. Сумма аванса (реальный аванс+скидка), по договору, включается единовременно в первый лизинговый платеж. При этом имеется 2 акта приема-передачи. Первый на дату передачи во владение, второй - во владение и пользование (на эту дату начинается срок лизинга). На какую дату отразить в бу Дт 08 (учет на балансе получателя) и на какую дату сформировать доход на сумму скидки в налоговом учете. ФНС рекомендует на дату акта, в данном случае их 2.

я бы сформировал стоимость имущества на счете 08 на дату первого по времени акта.
что касается дохода, не уверен, что у лизингополучателя он в принципе возникает. но если решите его отражать, то на дату признания лизингодателем факта предоставления скидки лизингополучателю по условиям лизинга, с актами передачи имущества эта дата никак не связана

Кирилл, верно поняла, что факт предоставление скидки, это дата доп соглашения? 

VOVa
Кирилл, верно поняла, что факт предоставление скидки, это дата доп соглашения? 

да

Кирилл, какой нормативкой это можно обосновать? Разрывы между доп и Актами колоссальные. Еще не факт, что субсидия Лизингополучателем булет получена и не придётся компенсировать ему эту сумму. 

VOVa
Кирилл, какой нормативкой это можно обосновать? Разрывы между доп и Актами колоссальные. Еще не факт, что субсидия Лизингополучателем булет получена и не придётся компенсировать ему эту сумму. 

так в том то и дело, что нет нормативки, обосновывающей необходимость отражения лизингополучателем дохода в виде субсидии, которую получает лизингодатель.
лизингополучатель при отражении субсидии в доходах дважды фактически платит налог с одной и той же суммы: один раз включая субсидию с состав доходов в качестве скидки, второй раз - не учитывая ту же сумму в составе налоговых расходов, так как совокупная сумма расходов в виде лизинговых платежей будет уменьшена на сумму скидки.

Кирилл, эту сумму лизингодатель включает в первый лизинговый платеж, выдает счет-фактуру. Казалось, бы есть основание сформировать расход. 

VOVa
Кирилл, эту сумму лизингодатель включает в первый лизинговый платеж, выдает счет-фактуру. Казалось, бы есть основание сформировать расход. 

и какова будет экономическая природа этого расхода? подумайте по логике, о каком расходе лизингополучателя может идти речь, если лизингодатель предоставляет скидку?
я видел, как лизингодатели пишут это в счет-фактуре. в наименовании услуг будет "субсидия...". лизингодатель не оказывает лизингополучателю ни услуги по предоставлению субсидии, ни услуги по предоставлению скидки. поэтому никакого расхода или вычета НДС по такой счет-фактуре не будет.

Кирилл, спасибо. Склоняюсь больше к тому, что в ну нет доходов и расходов. Одна загвоздка, налоговики считают, что это безвозмездно полученное имущество, на сумму скидки. Соответственно доход п. 8 ст 250 НК на дату АПП пп. 1 п. 4 ст 271

В продолжение темы:

Вычет НДС по счет-фактуре Лизингодателя  на скидку в сумме субсидии  - кто-то сталкивался на практике? 

Не совсем на практике - разбирали такую ситуацию в начале года.
Там очень многое зависит от конкретной ситуации - когда получен предмет лизинга, какой график платежей, какие счета-фактуры выдаются Л/Д.

в СФ  в графе 1 (ТРУ) - лизинговый платеж по договору на на всю сумму авансов с учетом скидки.  Субсидия, наравне с платежными поручениями указана по строке 5 счета-фактуры. Непосредственно в график сумма скидки не включена , отражена в составе аванса. Аванс  признается в составе лизинговых платежей единовременно в месяце передачи/получении предмета лизинга.