Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Лизинг_скидка

VOVa  444d  
10.10.2021, 17:47
Добрый день.
По доп соглашению к договору лизинга Лизингополучателю предоставлена скидка на авансовый платеж в размере субсидии полученной Лизингодателем. Сумма аванса (реальный аванс+скидка), по договору, включается единовременно в первый лизинговый платеж. При этом имеется 2 акта приема-передачи. Первый на дату передачи во владение, второй - во владение и пользование (на эту дату начинается срок лизинга). На какую дату отразить в бу Дт 08 (учет на балансе получателя) и на какую дату сформировать доход на сумму скидки в налоговом учете. ФНС рекомендует на дату акта, в данном случае их 2.
Кирилл  a8ac  
11.10.2021, 08:41
VOVa
Добрый день.
По доп соглашению к договору лизинга Лизингополучателю предоставлена скидка на авансовый платеж в размере субсидии полученной Лизингодателем. Сумма аванса (реальный аванс+скидка), по договору, включается единовременно в первый лизинговый платеж. При этом имеется 2 акта приема-передачи. Первый на дату передачи во владение, второй - во владение и пользование (на эту дату начинается срок лизинга). На какую дату отразить в бу Дт 08 (учет на балансе получателя) и на какую дату сформировать доход на сумму скидки в налоговом учете. ФНС рекомендует на дату акта, в данном случае их 2.
я бы сформировал стоимость имущества на счете 08 на дату первого по времени акта.
что касается дохода, не уверен, что у лизингополучателя он в принципе возникает. но если решите его отражать, то на дату признания лизингодателем факта предоставления скидки лизингополучателю по условиям лизинга, с актами передачи имущества эта дата никак не связана
VOVa  444d  
11.10.2021, 09:38
Кирилл, верно поняла, что факт предоставление скидки, это дата доп соглашения? 
Кирилл  a8ac  
11.10.2021, 09:39
VOVa
Кирилл, верно поняла, что факт предоставление скидки, это дата доп соглашения? 
да
VOVa  444d  
11.10.2021, 09:52
Кирилл, какой нормативкой это можно обосновать? Разрывы между доп и Актами колоссальные. Еще не факт, что субсидия Лизингополучателем булет получена и не придётся компенсировать ему эту сумму. 
Кирилл  a8ac  
11.10.2021, 10:00
VOVa
Кирилл, какой нормативкой это можно обосновать? Разрывы между доп и Актами колоссальные. Еще не факт, что субсидия Лизингополучателем булет получена и не придётся компенсировать ему эту сумму. 
так в том то и дело, что нет нормативки, обосновывающей необходимость отражения лизингополучателем дохода в виде субсидии, которую получает лизингодатель.
лизингополучатель при отражении субсидии в доходах дважды фактически платит налог с одной и той же суммы: один раз включая субсидию с состав доходов в качестве скидки, второй раз - не учитывая ту же сумму в составе налоговых расходов, так как совокупная сумма расходов в виде лизинговых платежей будет уменьшена на сумму скидки.
VOVa  444d  
11.10.2021, 10:05
Кирилл, эту сумму лизингодатель включает в первый лизинговый платеж, выдает счет-фактуру. Казалось, бы есть основание сформировать расход. 
Кирилл  a8ac  
11.10.2021, 10:18
VOVa
Кирилл, эту сумму лизингодатель включает в первый лизинговый платеж, выдает счет-фактуру. Казалось, бы есть основание сформировать расход. 
и какова будет экономическая природа этого расхода? подумайте по логике, о каком расходе лизингополучателя может идти речь, если лизингодатель предоставляет скидку?
я видел, как лизингодатели пишут это в счет-фактуре. в наименовании услуг будет "субсидия...". лизингодатель не оказывает лизингополучателю ни услуги по предоставлению субсидии, ни услуги по предоставлению скидки. поэтому никакого расхода или вычета НДС по такой счет-фактуре не будет.
VOVa  444d  
11.10.2021, 10:59
Кирилл, спасибо. Склоняюсь больше к тому, что в ну нет доходов и расходов. Одна загвоздка, налоговики считают, что это безвозмездно полученное имущество, на сумму скидки. Соответственно доход п. 8 ст 250 НК на дату АПП пп. 1 п. 4 ст 271
VOVa  444d  
09.12.2021, 13:03
В продолжение темы:

Вычет НДС по счет-фактуре Лизингодателя  на скидку в сумме субсидии  - кто-то сталкивался на практике? 
Random  
09.12.2021, 13:10
Не совсем на практике - разбирали такую ситуацию в начале года.
Там очень многое зависит от конкретной ситуации - когда получен предмет лизинга, какой график платежей, какие счета-фактуры выдаются Л/Д.
VOVa  444d  
09.12.2021, 13:45
в СФ  в графе 1 (ТРУ) - лизинговый платеж по договору на на всю сумму авансов с учетом скидки.  Субсидия, наравне с платежными поручениями указана по строке 5 счета-фактуры. Непосредственно в график сумма скидки не включена , отражена в составе аванса. Аванс  признается в составе лизинговых платежей единовременно в месяце передачи/получении предмета лизинга.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   ********   ********  **     **  ******** 
 **     **  **     **  **        ***   ***  **       
 **     **  **     **  **        **** ****  **       
 ********   ********   ******    ** *** **  ******   
 **         **     **  **        **     **  **       
 **         **     **  **        **     **  **       
 **         ********   ********  **     **  **       
Сообщение: